2011년 대신대학교 연말정산 안내문

2011년 연말정산과 관련하여 아래와 같이 안내하오니 정확한 세액계산을 위한 서류 등을 정해진 기간 내에 차질 없이 제출하여 주시기 바랍니다.

연말정산이란 근로자가 2011년에 발생한 근로소득에 대하여 「소득세법」의 규정에 의해 본인이 부담하여야할 세액을 계산하고 1년 동안 매월 급여 수령시 납부한 세액을 차감하여 추가 납부 또는 환급을 결정하는 절차입니다. 연말정산 관련 서류 및 각종 신고서의 내용은 교직원 여러분이 작성하신 내용과 제출하신 증빙을 기초로 하여 근로소득세액 결정에 반영되오니 교직원 여러분께서는 향후 가산세 등의 불이익을 당하지 않도록 본 안내문을 신중하게 검토하시고 관련 자료를 제출하여 주시기 바랍니다.

특히, 허위로 신고하여 부당하게 소득공제를 받는 경우에는 40%의 가산세를 별도로 부담하게 되오니

이점 유념하여 주시기 바랍니다.  부득이 하게 신고가 누락되거나 기간 내 구비서류를 제출하지 않은 분은 개인별로 2011년도 5월중 본인 주소지 관할세무서에 종합소득신고를 하시기 바랍니다

Ⅰ. 제출대상자 : 전체 교직원  【2011년 2월분 급여 지급시 반영】

Ⅱ.  서류제출기간：2012년 1월 13일 ~ 1월 26일(기한이외에 제출된 서류는 접수는 절대불가)

Ⅲ. 자료제출요령: 본교 홈페이지 공지사항에서 관련서류 서식 및 안내사항   다운받은 후 검토

→ [소득공제신고서 및 연금저축 소득 명세서] 작성(작성요령 참조) 및 관련 증빙서류 첨부

→  {총무팀(경리) 전달}

Ⅳ. 제출처: 총무팀(경리) 사무실

Ⅴ. 제출 서류

1. 근로소득공제신고서(작성요령 참조), 연금저축 등 소득공제 명세서(필히 제출)

2. 주민등록표 등본(가족관계 증명서): 2011년도 신규임용자 및 부양가족 변동자

3. 각종 소득공제ㆍ세액공제 등의 명세서(입력 후 출력) 및 제출증빙서류
(근로소득공제신고서에 첨부하되 원본을 제출, 국세청 제공 증빙서류제출 가능)

4. 타기관 소득이 있거나, 우리대학에 신규 임용된 자는  전(종)근무지의 근로소득원천징수영수증

Ⅵ. 제출시 유의사항

1. 근로소득공제신고서 , 연금저축명세서, 각종 명세서는 입력하여 출력한 후 신고인란에

반드시  서명ㆍ날인 한 후 구비서류와 함께 제출하여 주시기 바랍니다.

2. 구비(증빙)서류는 소득공제신고서에 명시된 지출내역 순서대로(ex. 보험료→의료비→교육비

→주택자금 →기부금→연금저축→신용카드 등)명세서와 함께 제출하여 주시기 바랍니다.

※ 분실의 우려가 있으므로 신고서와 모든 증빙서류는 반드시 풀을 사용하여 첨부 바랍니다.

3.  연금저축(개인연금신탁) 소득공제명세서는 반드시 제출해야하며 증빙서류를 제출하여야 합니다.

⇒ 연금저축납입증명서(관련 기관 및 연말정산간소화서비스)도 반드시 제출

4.  근로소득공제신고서 작성 입력시 인적공제에 해당되는 배우자 및 부양가족의  명세 및 1년 동안          지출된  보험료, 의료비 등의 각종 소득공제항목에 대한 금액을 인적공제 대상자별, 의료기관별로         합계액을 기재하고, 항목별 금액을 구분하여 입력하여 주시기 바랍니다.

5. 보험료, 의료비 등 소득공제금액을 국세청 홈페이지에서 제공하는 자료에 의해 신청하는                 경우에는“국세청자료”란에, 그 밖의 기관에서 확보한 증빙서류를 제출하여 신청하는                   소득공제금액에대해서는 “그밖의 자료”란에 구분하여 입력하시되 동일내역이 중복되지 않도록          유의하시기 바랍니다.

6. 신용카드 / 직불․ 체크카드를 반드시 구분하여 입력하여 주시기 바랍니다.

7. 2011년 5월 종합소득세 신고와 관련하여 2010년 기부금으로 공제받으신 경우에는 반드시 기부금          명세서(기부금 조정 명세)를 작성하여 제출하여 주시기 바랍니다.

8. 본교에서 약정하여 월급여에서 공제된 발전기금 납부된 기부금은 일괄처리 되며, 발전기금을

일시불로 내시거나  본교에 장학기부금을 별도로 낸 기부금납입증명서는 확인하시어 개인별로            별도로 제출하여야 합니다.

9. 대구은행 연금저축(개인연금저축) 소득공제 및 연금관련 명세서는 직접  입력 및 증빙서류를 제출하여야         합니다.     ⇒ 연금저축 계좌(증권)번호가 반드시 기입하여 주시기를 바랍니다.

Ⅶ.연말정산 간소화 서비스 【2012년 1월 15일 서비스 제공 예정】

1. 국세청에서는 근로소득자 및 사업소득자가 본인과 부양가족의 일부 소득공제내역을 인터넷을            통하여 확인하고 출력함으로써 증빙서류를 대체할 수 있는 연말정산간소화서비스를 실시하고             있습니다.

2. 국세청 연말정산간소화서비스 홈페이지(www.yesone.go.kr)를 통해 서비스하는 자료를 확인하          신 후 전체내역이 함께 보이는 화면을 출력하지 마시고, 전체화면에서 붉은색으로 보이는 공제

항목의  금액을 클릭 한 후 각 항목의 세부내역을 출력하여 자료를 입력하고 첨부하시기 바랍니다.

☞ 근로자 본인의 공인인증서 꼭 필요, 부양가족의 자료도 조회 가능

Ⅷ. 각 항목별 소득공제 요건을 스스로 검토하여 향후 가산세 등의 불이익을 받지 않도록 주의하여        주시기 바랍니다.

ㅇ 연말정산 간소화 서비스 바로가기: http://www.yesone.go.kr

ㅇ 주민등록표등본 : 정부민원포털 민원24시(http://www.minwon.go.kr)

ㅇ 건물등기부등본 : 대법원 인터넷등기소(http://www.iros.go.kr)

ㅇ 개별(공동)주택가격확인 : 국토해양부(http://www.realtyprice.or.k

☞ 2012 연말정산 제출증빙 안내서류 요약서 바로가기

☞ 소득공제 신고서 작성요령 샘플 바로가기(필히 참조바람)

- 차   례 -

근로자 소득공제 신고서(제출용) ------------------------------------------   3

연금저축등 소득공제 명세서(제출용) --------------------------------------    6

근로자 소득공제 신고서 작성요령 샘플 -------------------------------------   7

참고자료 1. 2011년 귀속 연말정산 세액계산 절차 요약 ----------------------  14

참고자료 2. 2011년 귀속 연말정산  소득공제 요약표 ------------------------  15

참고자료 3. 연말정산 소득공제 항목 해설 및 구비서류 ----------------------  16

참고자료 4. 연말정산 간소화 서비스 이용안내 ------------------------------  20

참고자료 5. 맞벌이 부부의 연말정산시 유의사항 -----------------------------  21

2012. 1. 10

대신대학교 총무처

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제37호서식]

(1 쪽)

소득공제신고서/근로소득자공제신고서 (2011년 소득에 대한 연말정산용)

※ 근로소득자는 신고서에 소득공제증빙서류를 첨부하여 원천징수의무자(소속 회사 등)에게 제출하며, 원천징수의무자는 신고서 및 첨부서류를 확인하여 근로소득 세액계산을 하고 근로소득자에게 즉시 근로소득원천징수영수증을 발급하여야 합니다. 연말정산 시 근로소득자에게 환급이 발생하는 경우 원천징수의무자는 근로소득자에게 환급세액을 지급하여야 합니다.

소득자 성명

주민등록번호

-

근무처 명칭

사업자등록번호

-      -

세대주 여부

[  ]세대주  [  ]세대원

국 적

( 국적 코드 :        )

근무기간

～

감면기간

～

거주구분

[  ]거주자  [  ]비거주자

거주지국

( 거주지국 코드 :         )

인적공제 항목

변동 여부

[  ]전년과 동일  [  ]변동

※ 인적공제 항목이 전년과 동일한 경우에는 주민등록표등본을 제출하지 아니합니다.

Ⅰ.인

적

공

제

및

소득공제

명

세

인적공제 항목

각종 소득공제 항목

관계

코드

성  명

기본

공제

경로

우대

출산

입양

자료

구분

보험료

(건강보험료 등 포함)

의료비

교육비

신용카드 등 사용액공제

기부금

내ㆍ외

국인

주민등록번호

부녀자

장애인

6세

이하

신용카드 등

직불카드 등

현금영수증

인적공제 항목에

해당하는 인원수를 기재

(다자녀 :     명)

국세청

기타

0

○

국세청

(근로자 본인)

기타

국세청

-

기타

국세청

-

기타

국세청

-

기타

국세청

-

기타

유의사항

1. 관계코드

구 분	관계코드	구 분	관계코드	구 분	관계코드
소득자 본인 (소법 §50 ① 1)	0	소득자의 직계존속 (소법 §50 ③ 가)	1	배우자의 직계존속 (소법 §50 ③ 가)	2
배우자 (소법 §50 ① 2)	3	직계비속(자녀ㆍ입양자) (소법 §50 ③ 나)	4	직계비속(코드 4 제외) (소법 §50 ③ 나)	5*
형제자매 (소법 §50 ③ 다)	6	수급자(코드1~6제외) (소법 §50 ③ 라)	7	위탁아동 (소법 §50 ③ 마)	8

* 해당 직계비속과 그 배우자가 장애인인 경우 그 배우자를 포함

※ 관계코드 4~6은 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다.

2. 연령기준

가. 경로우대  : (1941). 12. 31. 이전 출생 (만 70세 이상: 연 100만원 공제)

나. 6세 이하자 : ( 2005 ).  1. 1. 이후 출생 (만 6세 이하: 연 100만원 공제)

3. 부녀자 공제란에는 여성근로소득자 본인에 한해 적용여부를 표시합니다.

4. 내ㆍ외국인: 내국인=1, 외국인=9로 구분하여 적습니다. 근로소득자가 외국인에 해당하는 경우 국적을 기재하며 국적코드는 거주지국코드를 참조하여 적습니다.

5. 다자녀란은 근로자 본인의 기본공제대상자 자녀가 2명 이상인 경우에 해당 자녀수를 적습니다.

6. 신용카드 등란에는 학원비 지로납부액이 포함된 금액을 적습니다. 직불카드 등란에는 「여신전문금융업법」 제2조에 따른 직불카드 등 「조세특례제한법」 제126조2제1항제4호에 해당하는 금액을 적습니다.

☞ 소득공제신고서 및 연금공제신고서 작성방법 샘플 바로가기

210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

						(2 쪽)
구분		지출명세			지출구분		금 액	한도액	공제액
Ⅱ. 연금 보험료 공제	연금보험료 (국민연금,공무원연금, 군인연금, 교직원연금, 퇴직연금 등)	국민연금보험료		종(전)근무지	보험료			전액
				주(현)근무지	보험료			전액
		국민연금보험료 외의 연금보험료		종(전)근무지	보험료			전액
				주(현)근무지	보험료			전액
		퇴직연금		종(전)근무지	보험료			작성방법 참조
				주(현)근무지	보험료			작성방법 참조
		연금보험료 계
Ⅲ. 특 별 공 제	보험료	국민건강보험 (노인장기요양보험 포함)		종(전)근무지	보험료			전액
				주(현)근무지	보험료			전액
		고용보험		종(전)근무지	보험료			전액
				주(현)근무지	보험료			전액
		일반보장성보험			보험료			100만원
		장애인전용보장성보험			보험료			100만원
		보험료 계
	의료비	본인ㆍ65세이상자ㆍ장애인 의료비			지출액			작성방법 참조
		그 밖의 공제대상자 의료비			지출액			작성방법 참조
		의료비 계
	교육비	소득자 본인			공납금(대학원 포함)			전 액
		취학전 아동 ( 명)			유치원비ㆍ학원비등			1명당 300만원
		초ㆍ중ㆍ고등학교 ( 명)			공납금			1명당 300만원
		대학생(대학원 불포함) ( 명)			공납금			1명당 900만원
		장애인 ( 명)			특수교육비			전 액
		교육비 계
	주택자금	주택임차차입금	대출기관차입		원리금상환액			작성방법 참조
			거주자 차입
		월세액			지출액			작성방법 참조
		장기주택저당차입금	15년 미만		이자 상환액			작성방법 참조
			15년~29년
			30년 이상
		주택자금 공제액 계
	기부금	정치자금기부금(세액공제분 제외)			기부금액			작성방법 참조
		법정 기부금			기부금액
		특례기부금(공익법인신탁 제외)			기부금액
		공익법인신탁 특례기부금
		우리사주조합 기부금			기부금액
		종교단체 외 지정기부금			기부금액
		종교단체 지정기부금			기부금액
		기부금공제액 계
210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

										(3 쪽)
구분			지출명세					지출구분				금 액			한도액				공제액
Ⅳ. 그 밖 의 소 득 공 제	연금 저축공제		개인연금저축(2000년 이전 가입)					납입금액							불입액40%와 72만원
			연금저축(2001년 이후 가입)					납입금액							작성방법 참조
			개인ㆍ연금저축공제 계
	소기업ㆍ소상공인 공제부금 소득공제							불입금액							작성방법 참조
	주택마련 저축 소득공제		청약저축					납입금액							작성방법 참조
			근로자주택마련저축					납입금액							작성방법 참조
			주택청약종합저축					납입금액							작성방법 참조
			장기주택마련저축					납입금액							작성방법 참조
			주택마련저축 소득공제 계
	투자조합 출자공제		2008년 이전 출자ㆍ투자분					출자ㆍ투자금액							작성방법 참조
			2009년 이후 출자ㆍ투자분					출자ㆍ투자금액							작성방법 참조
			투자조합 출자공제 계
	신용카드 등 사용액 소득공제		① 신용카드					사용금액
			② 현금영수증					사용금액
			③ 학원비 지로납부					사용금액
			④ 직불카드 등
			계(①+②+③+④)
	우리사주 출연금 소득공제							출연금액							작성방법 참조
	장기주식형저축소득공제							①납입 1년차							공제액= (①×20%＋②×10%＋③×5%)
								②납입 2년차
								③납입 3년차
								납입합계
	고용유지중소기업 근로자 소득공제							임금삭감액							작성방법참조
	기 타( )
Ⅴ. 세 액 공 제	공 제 종 류						내 역							공제율
	세액공제	외국납부세액					국외원천소득
							납세액(외화)
							납세액(원화)							-
							납세국명							납부일
							신청서제출일							국외근무처
							근무기간							직책
		주택자금차입금이자세액공제					이자상환액							30%
		기부정치자금					10만원 이하							100/110
	외국인 근로자	입국목적		[ ]정부간 협약 [ ]기술도입계약 [ ]「조세특례제한법」상 감면
		기술도입계약 또는 근로제공일									감면기간만료일
		외국인근로소득에 대한 감면신청서					접수일							제출일
신고인은 「소득세법」 제140조에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다.
년 월 일
신고인										(서명 또는 인)
Ⅵ. 추가 제출 서류
1. 외국인근로자 단일세율적용신청서 제출 여부(○ 또는 ×로 적습니다)																제출 ( )
2.종(전)근무지 명세		종(전)근무지명							종(전)급여총액							종(전)근무지 근로소득 원천징수영수증 제출 ( )
		사업자등록번호							종(전) 결정세액
3. 연금ㆍ저축 등 소득공제 명세서 제출여부 (○ 또는 ×로 적습니다)									제출 ( ) ※ 퇴직연금, 연금저축, 주택마련저축, 장기주식형저축 등 소득공제를 신청한 경우 해당 명세서를 제출하여야 합니다.
4. 그 밖의 추가 제출 서류					① 의료비지급명세서 ( ), ② 기부금명세서 ( ), ③ 소득공제 증빙서류
유의사항
1. 근로소득자가 종(전)근무지 근로소득을 원천징수의무자에게 신고하지 아니하는 경우에는 근로소득자 본인이 종합소득세 신고를 하여야 하며, 신고하지 아니한 경우 가산세 부과 등 불이익이 따릅니다. 2. 현 근무지의 연금보험료ㆍ국민건강보험료 및 고용보험료 등은 신고인이 작성하지 아니하여도 됩니다. 3. 공제금액란은 근로소득자가 원천징수의무자에게 제출하는 경우 적지 아니할 수 있습니다.
210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

						(4 쪽)
연금ㆍ저축 등 소득공제 명세서
1. 인적사항		①상 호						②사업자등록번호
		③성 명						④주민등록번호
		⑤주 소 (전화번호 : )
		⑥사업장소재지 (전화번호 : )
2. 퇴직연금 공제 * 퇴직연금 공제에 대한 명세를 작성합니다.
퇴직연금구분	금융회사 등				계좌번호 (또는 증권번호)			불입금액			공제금액
3. 연금저축 공제 * 연금저축 공제에 대한 명세를 작성합니다.
연금저축구분	금융회사 등				계좌번호 (또는 증권번호)				불입금액			공제금액
4. 주택마련저축 공제 * 주택마련저축 공제에 대한 명세를 작성합니다.
저축 구분	금융회사 등			계좌번호 (또는 증권번호)			불입금액			공제금액
5. 장기주식형저축 공제 * 장기주식형저축 공제에 대한 명세를 작성합니다.
금융회사 등	계좌번호 (또는 증권번호)		납입연차						불입금액		공제금액
작 성 방 법
1. 퇴직연금ㆍ연금저축ㆍ주택마련저축ㆍ장기주식형저축 공제를 받는 소득자에 대해서는 해당 소득공제에 대한 명세를 작성하여야 합니다. 해당 계좌별로 불입금액과 공제금액을 기재하며, 공제금액이 0인 경우에는 기재하지 아니합니다. 2. 퇴직연금 공제에서 퇴직연금구분란은 퇴직연금ㆍ과학기술인공제회로 구분하여 적습니다. 3. 연금저축 공제의 연금저축구분란은 개인연금저축과 연금저축으로 구분하여 적습니다. 4. 주택마련저축 공제의 저축구분란은 청약저축, 주택청약종합저축, 장기주택마련저축 및 근로자주택마련저축으로 구분하여 적습니다. 5. 장기주식형저축 공제의 경우 동일 계좌라 하더라도 해당 과세기간에 납입연차가 달라지는 경우 구분하여 적습니다. 6. 공제금액란은 근로소득자가 적지 아니할 수 있습니다.
210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

(5 쪽)

인적공제 및 소득공제 명세 작성방법

1. 배우자 또는 생계를 같이하는 부양가족의 연간 소득금액이 100만원을 초과하는 경우에는 인적공제 대상에 해당하지 아니합니다.

2. 배우자 또는 형제자매 등이 부모ㆍ자녀 등을 부양가족으로 신고한 경우 부양가족공제를 중복하여 받을 수 없으므로 신고서에 적지 아니합니다.

3. 부녀자공제는 기본공제대상 부양가족이 있는 세대주인 여성근로자 또는 배우자가 있는 여성근로자에 한해 연 50만원을 공제합니다.

4. 장애인공제는 근로자의 기본공제대상자로서 소득세법에 따른 장애인으로 연간 소득금액이 100만원 이하인 경우 장애인인 해당 부양가족 1명당 연 200만원을 공제합니다.

5. 6세 이하자 추가공제는 근로소득자의 기본공제대상자로서 만 6세 이하의 직계비속(입양자 포함) 1명당 연 100만원을 공제합니다.

6. 출산ㆍ입양추가공제는 해당 과세기간에 출생한 직계비속과 입양신고한 입양자에 대하여 출생ㆍ입양 1명당 연 200만원을 공제합니다.

7. 인적공제항목은 해당란에 “○”표시를 하며, 각종 소득공제 항목은 공제를 위하여 실제 지출한 금액을 적습니다.

- 각종 소득공제 항목에서 보험료에는 국민건강보험료ㆍ노인장기요양보험료 및 고용보험료를 포함하고, 피보험자를 기준으로 적습니다.

8. 국세청 자료란은 국세청 홈페이지(연말정산간소화 서비스)에서 제공하는 연말정산소득공제 명세의 각 소득공제항목의 금액을 적습니다.

9. 기타 자료란은 소득자가 국세청 홈페이지(연말정산간소화 서비스)에서 제공하는 증빙서류 외의 것을 제출한 소득공제 증빙서류 금액을 적습니다(보험료 기타자료란에는 국민건강보험료ㆍ노인장기요양보험료 및 고용보험료를 포함하여 기재합니다).

10. 소득공제는 서식에서 정하는 바에 따라 순차적으로 소득공제를 적용하여 종합소득과세표준과 세액을 계산합니다.

퇴직연금 소득공제	1. 「근로자퇴직급여 보장법」 또는 「과학기술인공제회법」에 따라 근로자가 부담한 퇴직연금 불입액 등을 공제합니다(「소득세법」 제51조의3제1항제3호). 2. 공제한도는 연금저축공제액(「조세특례제한법」 제86조의2)과 합하여 연 400만원입니다. 3. 퇴직연금 소득공제를 신청하는 경우 연금ㆍ저축 등 소득공제 명세서를 작성하여야 합니다.

특별공제명세 작성방법

보 험 료		국민건강보험의 보험료란에는 「노인장기요양보험법」에 따라 근로자가 부담하는 보험료를 포함하여 적습니다. 일반보장성보험의 보험료란에는 자동차ㆍ생명ㆍ상해보험 등 보장성보험에 불입한 금액을 적습니다.
의료비	일 반 사 항	의료비지급명세서의 지급금액 합계액을 적습니다.
	의료비 공제대상 및 공제금액	1. 공제대상은 근로소득이 있는 거주자가 근로자 본인과 기본공제대상자(연령 및 소득금액의 제한을 받지 아니합니다)를 위하여 해당연도 1월 1일부터 12월 31일까지 지급한 의료비입니다. 2. 근로자인 거주자ㆍ과세기간 종료일 현재 65세 이상인 자ㆍ장애인을 위하여 지급한 의료비는 의료비지급액이 공제액입니다. 다만, 그 밖의 기본공제대상자를 위하여 지출한 의료비가 총급여액의 3%에 미달하는 경우 그 미달하는 금액을 뺍니다. 3. 그 밖의 공제대상자를 위해 지출한 의료비는 총급여액의 3%를 초과하여 지출한 금액을 공제하되, 연 700만원 한도로 공제합니다. 4. 의료비공제금액은 근로자인 거주자와 해당 부양가족을 위해 다음의 어느 하나에 해당하는 비용의 합계액을 말합니다(미용ㆍ성형수술을 위한 비용 및 건강증진을 위한 의약품 구입비용 제외). 가. 진찰ㆍ치료ㆍ질병예방을 위하여 「의료법」 제3조에 따른 의료기관에 지급한 비용 나. 치료ㆍ요양을 위하여「약사법」 제2조에 따른 의약품(한약 포함)을 구입하고 지급한 비용 다. 장애인의 보장구(「조세특례제한법 시행령」 제105조에 따른 보장구에 한함) 및 의료기기(「의료기기법」 제2조제1항에 따른 의료기기에 해당)의 구입 또는 임차비용(의료기기의 경우 의료기기를 명시한 의사의 처방전 필요) 라. 시력보정용 안경 또는 콘택트렌즈 구입비용(1명당 연 50만원 한도) 마. 보청기 구입비용 바. 「노인장기요양보험법」 제40조제1항에 따라 실제 지출한 본인일부부담금
교 육 비		1. 공제대상은 근로소득 있는 거주자가 근로자 본인과 기본공제대상자(연령의 제한을 받지 아니합니다)를 위하여 해당연도 1월 1일부터 12월 31일까지 지출한 입학금, 수업료, 학교급식비ㆍ교과서대금ㆍ방과후학교 수강료(초ㆍ중ㆍ고등학생), 교복구입비용(중ㆍ고등학생), 국외교육비 등을 말합니다. 2. 장애인의 특수교육비는 기본공제대상자인 장애인을 위하여 사회복지시설 또는 보건복지부장관이 장애인재활교육을 실시하는 기관으로 인정한 비영리법인에 지출한 특수교육비를 말합니다.

210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

(6 쪽)

인적공제 및 소득공제 명세 작성방법

주택 자금	일반사항		주택자금상환등증명서ㆍ장기주택저당차입금이자상환증명서의 납입금액 또는 상환액을 적습니다.
	주택임차 차입금		주택임차차입금원리금상환액: 해당연도 주택임차차입금에 대한 원리금상환액의 40%까지 공제됩니다. 주택임차차입금 원리금 상환액은 대출기관차입분, 거주자로부터 차입분을 구분하여 작성하며 공제금액은 월세액 소득공제 및 「조세특례제한법」 제87조에 따른 주택마련저축 소득공제와 합하여 연 300만원을 초과할 수 없습니다.
	월세액		해당 과세기간의 총급여액이 3천만원 이하인 근로소득자(배우자 또는 「소득세법」 제50조제1항제3호에 따른 부양가족이 있는 사람만 해당한다)가 지급하는 월세액을 공제합니다.
	장기주택 저당차입금		해당 연도에 지급한 이자상환금액(원금상환액은 제외합니다)을 적습니다. 공제금액 한도에 따라 상환기간 15년 미만, 15년 이상 29년미만(「소득세법 시행령」 제112조제9항제5호 포함), 30년 이상(「소득세법 시행령」 제112조제9항제5호 포함)으로 구분하여 적습니다.
기 부 금			해당 기부금란에 기부금납입영수증의 기부금액 합계액을 적습니다. 1. 법정 기부금(「소득세법」 제34조제2항, 「조세특례제한법」 제76조) 한도: 종합소득금액 2. 특례 기부금 (「조세특례제한법」 제73조) 공제한도: (종합소득금액 - 법정기부금) × 50%(2011.6.30 이전 지출하는 기부금에 한함) 3. 우리사주조합 기부금(「조세특례제한법」 제88조의4제13항) 공제한도: (종합소득금액 - 법정기부금 -특례기부금) × 30% 4. 지정기부금(「소득세법」 제34조제1항) 공제한도 가. 종교단체에 기부한 금액이 있는 경우: [(종합소득금액 - 법정기부금 - 특례기부금 - 우리사주조합 기부금) × 10%] + [(종합소득금액 - 법정기부금 - 특례기부금 - 우리사주조합 기부금) × 20%와 종교단체 외에 지급한 금액 중 적은 금액] 나. 종교단체에 기부한 금액이 없는 경우: (종합소득금액 - 법정기부금 - 특례기부금 - 우리사주조합 기부금) × 30%
그 밖의 소득공제 작성방법
연금저축공제			공제한도는 퇴직연금 소득공제액(「소득세법」 제51조의3제1항제3호)과의 합계액을 기준으로 연 400만원까지입니다. 해당 공제를 신청 시에는 연금ㆍ저축 등 소득공제 명세서를 작성하여야 합니다.
주택마련저축공제			해당 연도 저축불입액의 40%까지 공제됩니다. 해당 공제를 신청 시에는 연금ㆍ저축 등 소득공제 명세서를 작성하여야 합니다.
투자조합 출자공제		내용	「조세특례제한법」 제16조에 따라 중소기업창업투자조합 등에 출자 또는 투자한 금액을 적습니다.
		공제	구 분	공제율	한 도 액
			2008년 이전 출자ㆍ투자분	10%	해당 과세연도 근로(종합)소득금액의 50%
			2009년 이후 출자ㆍ투자분	10%	해당 과세연도 근로(종합)소득금액의 30%
신용카드 등 소득공제			1. 사용금액란에는 카드사 등에서 발급한 신용카드 등 사용금액 확인서에 따른 공제대상액의 합계액[해당연도 1월 1일부터 12월 31일까지 사용금액을 말합니다]을 적습니다. 사용금액에는 사업관련비용을 뺀 금액을 적습니다. 2. 다른 거주자의 기본공제를 적용받지 아니한 배우자와 생계를 같이하는 직계존비속의 사용금액도 포함됩니다. 다만, 연간소득금액이 100만원 이하인 사람에 한정합니다. 3. 공제금액(공제한도는 총급여액의 20%와 300만원 중 적은 금액입니다.) ① 총급여액의 100분의 25 초과금액× (「조세특례제한법」 제126조의2제1항제1호부터 제3호까지의 금액의 합계액/신용카드등사용금액) × 100분의 20 ② 총급여액의 100분의 25 초과금액 × (「조세특례제한법」 제126조의2제1항제4호의 금액/신용카드 등 사용금액) × 100분의 25
우리사주출연금소득공제			우리사주출연금 중 연 400만원을 한도로 소득공제합니다.
장기주식형저축소득공제			장기주식형저축 납입증명서상의 작성방법 및 안내사항 참조. 해당 공제를 신청할 때 연금ㆍ저축 등 소득공제 명세서를 작성하여야 합니다.
고용유지중소기업 근로자 소득공제			고용유지중소기업에 근로를 제공하는 상시근로자에 대하여 2011년 12월 31일이 속하는 과세연도까지 임금삭감액에 50%에 해당하는 금액을 해당 과세연도의 근로소득금액에서 공제합니다. 이 경우 공제할 금액이 1천만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 합니다.
세액공제 작성방법
외국납부공제			①외국납부세액과 ②산출세액에 국외원천소득이 해당 과세기간의 근로소득금액에서 차지하는 비율을 곱하여 산출한 금액 중 작은 금액
기부정치자금 세액공제			해당 과세기간에 「정치자금법」에 따라 정당(같은 법에 따른 후원회 및 선거관리위원회를 포함)에 기부한 정치자금 중 10만원까지는 그 기부금액의 110분의 100을 세액공제

유의사항

1. 공제항목별로 연간 지출금액(보장성보험료ㆍ의료비ㆍ교육비ㆍ주택자금ㆍ신용카드ㆍ주택마련저축 등의 경우 근로소득자가 근무기간동안 지출한 금액) 등을 적습니다. 이 경우 소득자는 원천징수의무자가 공제한도 등을 적용하여 계산한 금액을 공제받게 되며, 특별공제의 합계액이 100만원 이하인 때에는 표준공제를 적용받게 됩니다.

표준공제를 적용받는 경우 「소득세법」 제52조제1항부터 제7항까지의 공제대상 금액은 공제받지 아니한 것으로 합니다.

2. 공제항목 중 기재 난이 부족할 경우에는 신고서 서식을 수정하거나 별지를 이용하여 작성합니다.

(7 쪽)

소득공제신고서 첨부서류

구 분		첨부서류
기본공제		주민등록표등본*, 가족관계증명서*(부양가족이 주거를 함께 하지 아니하는 경우에 제출합니다), 입양관계증명서*, 수급자증명서*, 가정위탁보호확인서 등
추가공제		장애인증명서* 또는 장애인등록증(수첩) 사본*
특별 공제	보험료	보험료납입증명서ㆍ보험료납입영수증
	의료비	1. 의료비지급명세서 및 다음에 해당하는 영수증 가. 의료기관ㆍ약사 등이 확인한 것 나. 안경 등의 경우에는 안경사가 확인한 것 다. 보청기ㆍ장애인 보장구의 경우에는 판매자가 확인한 것 라. 의료기기 구입 또는 임차비용의 경우에는 판매자가 확인한 것 및 의사 등의 처방전 2. 국민건강보험공단 이사장이 발행하는 의료비부담명세서
	교육비	1. 교육비납입증명서 2. 「사회복지사업법」에 따른 사회복지시설, 보건복지부장관으로부터 장애인 재활교육시설로 인정받은 비영리법인 또는 이와 유사한 외국시설임을 입증할 수 있는 서류* 3. 국외유학인증서 등 「국외유학에 관한 규정」에 따른 자비유학자격을 입증할 수 있는 서류*
	주택자금	1. 주택자금상환등증명서, 장기주택저당차입금이자상환증명서, 주민등록표등본* 2. 장기주택저당차입금으로 취득한 주택의 건물등기부등본* 등 3. 월세액공제의 경우 임대차계약서 사본, 무통장입금증 등 월세액을 지급하였음을 증명하는 서류, 주민등록표등본*
	기부금	기부금명세서 및 기부금영수증(발급기관이 기부자의 성명, 기부금액 및 기부일자 등 기부명세를 적고, 확인한 것에 한정합니다)
(개인)연금저축공제		(개인)연금저축납입증명서 또는 (개인)연금저축통장 사본
주택마련저축공제		주택마련저축납입증명서, 주민등록표등본*
소기업ㆍ소상공인 공제부금 소득공제		공제부금납입증명서
투자조합출자공제		출자등소득공제신청서, 출자 또는 투자확인서
신용카드 등 소득공제		신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제신청서, 신용카드등사용금액확인서, 학원수강료 지로납부영수증(확인서)
장기주식형저축 소득공제		장기주식형저축 납입증명서
그 밖의 공제		공제 관련 서류 등

유의사항

※ “*”표시된 구비서류의 경우 원천징수의무자에게 제출하고 그 이후 변동사항이 없으면 다음 연도부터는 제출하지 아니할 수 있습니다. 특히 주민등록표등본은 공제대상배우자, 공제대상부양가족, 공제대상장애인 또는 공제대상경로우대자의 변동이 없으면 제출하지 아니합니다.

※ 국세청 홈페이지(연말정산간소화 서비스)에서 제공하는 연말정산소득공제 명세를 첨부서류로서 원천징수의무자에게 제출할 수 있습니다.

※ 주민등록표등본은 정부민원포탈(www.minwon.go.kr)에서 무료로 발급받을 수 있습니다.

210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

◈근로소득자 공제신고서 작성요령 샘플◇

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2011년 귀속 연말정산 세액계산 절차 요약

참고자료 1

1단계

총급여액

연간급여액

(-)비과세소득

= 총급여액

○ 비과세소득

- 자기차량자가운전보조비(월 20만원)

- 급량비(월 10만원)

- 연구보조비(월 20만원)

- 6세 이하 자녀 보육수당(월 10만원) 등

2단계

근로소득금액

총급여액

(-)근로소득공제

= 근로소득금액

○ 근로소득공제금액

총급여액	근로소득공제금액
500만원 이하	총급여액× 80%
500만원 초과 1,500만원 이하	400만원 ＋ (500만원 초과금액 × 50%)
1,500만원 초과 3,000만원 이하	900만원 ＋ (1,500만원 초과금액 × 15%)
3,000만원 초과 4,500만원 이하	1,125만원 ＋ (3,000만원 초과금액 × 10%)
4,500만원 초과	1,275만원 ＋ (4,500만원 초과금액 × 5%)

3단계

과세표준

근로소득금액

(-)각종 소득공제

ㆍ인적공제

ㆍ연금보험료공제

ㆍ특별공제

ㆍ그밖의소득공제

= 과세표준

○ 인적공제

-기본공제ㆍ추가공제ㆍ다자녀추가공제

○ 연금보험료 공제

- 국민연금, 사학연금 등 본인부담금

○ 특별공제 및 그 밖의 소득공제

특별공제	그 밖의 소득공제
① 보 험 료	① 개인연금저축
② 의 료 비	② 연금저축
③ 교 육 비	③ 소기업ㆍ소상공인공제
④ 주택자금	④ 주택마련저축
⑤ 기 부 금	⑤ 중소기업창업투자조합 등 출자
	⑥ 신용카드 등 사용금액
⑥ 표준공제(100만원)	⑦ 우리사주조합소득공제
	⑧ 장기주식형저축
	⑨ 고용유지중소기업 임금삭감액
큰 값[(①＋…＋⑤),⑥]	(①＋…＋⑨)

4단계

산출세액

과세표준

(×) 세 율

= 산출세액

과세표준 구간	세율	산출세액
1,200만원 이하	6%	과세표준 × 6%
1,200만원 초과 4,600만원 이하	15%	72만원 + (1,200만원 초과금액 × 15%)
4,600만원 초과 8,800만원 이하	24%	582만원 + (4,600만원 초과금액 × 24%)
8,800만원 초과	35%	1,590만원 + (8,800만원 초과금액 × 35%)

5단계

결정세액

산출세액

(-)세액공제

= 결정세액

○ 세액공제

- 근로소득ㆍ납세조합ㆍ기부정치자금 세액공제 등

6단계

납부(환급)할 세액

결정세액

(-)기납부세액

= 납부(환급)할세액

○ 기납부세액

- 매월 근로소득 간이세액표에 의해 원천징수된 세액

2011년 귀속 연말정산 소득공제 요약표

참고자료 2

항목

구 분

공제한도

공 제 요 건

인적공제

기본공제

150만원/명

본인, 배우자 및 생계를 같이하는 부양가족(연간소득금액 100만원 이하)

부양가족	직계존속	직계비속	형제자매	위탁아동	수급자
나이요건	60세 이상 1951.12.31 이전	20세 이하 1991.1.1 이후	60세 이상 20세 이하	18세 미만 1993.1.1 이후	없음

추가공제

대상별차이

공제대상	경로우대 (70세 이상) 1941.12.31 이전	장애인	6세 이하 2005.1.1 이후	부녀자 (부양/기혼)	출생․입양
공제금액	100만원	200만원	100만원	50만원	200만원

다자녀추가공제

2명 100만원

3명 300만원

기본공제대상 자녀가 2명 이상인 경우 추가공제

⇒ 100만원 + [(기본공제대상 자녀 - 2) ✕ 200만원]

연금

보험료

국민․기타연금보험료

전 액

본인이 부담한 국민연금 또는 사학연금 등 직역연금 보험료

퇴직연금

400만원/연

본인이 부담한 퇴직연금 부담금(연금저축공제와 합하여 연 400만원 한도)

특별공제

보험료

건강∙고용

전액

본인 명의의 건강보험료(노인장기요양보험료 포함) 및 고용보험료

보장성

100만원 한도

기본공제대상자를 피보험자로 지출한 보장성보험의 보험료

장애인

전용보장성

100만원 한도

기본공제대상자 중 장애인을 피보험자 또는 수익자로 지출한 장애인

전용보험의 보험료

의료비

㉠ 본인 등

전액

총급여액 3%를 초과하는 경우 공제 가능(부양가족의 나이․소득 제한 없음)

	㉡ < 총급여액 3%	㉡ ≥ 총급여액 3%
공제금액	㉠ - (총급여액 3% - ㉡)	㉠ + (㉡ - 총급여액 3%)

㉡ 부양가족

700만원/연

교육비

취학전아동

300만원/명

나이제한 없음

(직계존속은

공제 제외)

보육비용, 유치원비, 학원ㆍ체육시설 수강료

초중고생

교육비, 학교급식비, 교과서대, 방과후학교 수강료,

국외교육비(국외유학요건 충족), 교복구입비(중∙고생 50만원 이내)

대학생

900만원/명

교육비(사이버 대학 및 학위취득과정 포함), 국외교육비

근로자 본인

전액

대학․대학원 1학기 이상의 교육과정 교육비, 직업능력개발훈련 수강료

장애인

특수교육비

전액

기본공제대상자인 장애인*의 재활교육을 위해 지급하는 비용

* 소득금액 제한 없으며, 직계존속도 공제 가능

주택자금

주택임차

차 입 금

300만원/연

원리금상환액의 40% 공제

※ 주택마련저축 공제․주택 월세액 공제와 합하여 연 300만원 한도

주택 월세액

300만원/연

월세지불액의 40% 공제

※ 주택마련저축 공제․주택임차차입금 공제와 합하여 연 300만원 한도

장기주택

저당차입금

1,000만원/연

상환기간 15년 이상의 장기주택저당차입금의 이자상환액 100% 공제

※ 상환기간 30년 이상 공제한도 : 1,500만원

기부금

정치자금

/법정기부금

소득금액 100%

정치기부금은 10만원까지 세액공제, 10만원 초과 금액만 소득공제

※ 특례기부금은 2011.7.1.이후 폐지

특례기부금

소득금액 50%

지정기부금(종교)

소득금액 10%

지정기부금(종교외)

소득금액 30%

그

밖의

소득공제

연금저축

400만원/연

퇴직연금공제와 합하여 연 400만원 한도(’01.1.1 이후 가입)

※ 개인연금저축(2000.12.31 이전 가입)의 경우 납입액의 40% 공제(연72만원 한도)

신용카드

Min [300만원, 총급여 20%]

총급여액의 25%를 초과하는 금액의 20%(25%*)를 소득공제

*신용카드,현금영수증,학원비지로납부:20%, 직불카드:25% 공제

주택마련저축

300만원/연

주택청약종합저축, 청약저축 등에 납입한 금액의 40% 공제

장기주식형저축

분기 300만원 납입

1년차 납입액 20%, 2년차 납입액 10%, 3년차 납입액 5% 공제

소기업∙소상공인공제

300만원/연

중소기업중앙회의 노란우산공제에 납입한 금액

연말정산 소득공제 항목 해설 및 구비서류

참고자료 3

1) 인적공제

구분	공제항목	대 상	공 제 금 액	구비서류(비고)
기본공제	본인공제		150만원	근로소득자공제신고서
	배 우 자	*종합소득(이자,배당,사업,근로,연금,기타), 퇴직, 양도 소득 금액의 합계에 대한 소득금액이 연간100만원 이하인 경우 공제, 이자·배당 분리과세 가능	150만원	주민등록표등본 ※근로소득 경우 연간급여액 500만원 이하면 공제가능
	부양가족	*근로자와 생계를 같이하는 부양가족으로서 종합소득(이자,배당,사업,근로,연금,기타), 퇴직, 양도소득에 대한 소득금액이 연간100만원 이하이며 다음에 해당하는 자 ▪직계존속: 60세 이상-1951.12.31 이전 출생 ▪직계비속(입양자포함): 20세 이하(1991.1.1 이후 출생) ▪형제자매: 주민등록표상의동거 60세 이상-1951.12.31 이전 출생 20세 이하-1991.1.1 이후 출생 ▪위탁아동: 만18세 미만, 6개월 이상 직접양육 ▪기초수급자: 연령제한 無 ▪직계비속 입양자의 배우자: 모두 장애인인 경우	150만원/명	• 동거 가족 경우: 주민등록등본 • 비동거 가족 경우: 가족관계증명서 • 입양관계증명서 • 가정위탁보호확인서 ※2011년도 신규 임용자 및 부양가 족 변동자만 제출
추가공제	경로우대	기본공제 대상자 중 70세 이상 (1941.12.31 이전 출생)	100만원/명	⁃주민등록등본 ⁃가족관계증명서
	장 애 인	기본공제 대상자(연령불문) 중 장애인(본인 포함)	200만원/명	⁃장애인증명서, ⁃장애인등록증사본 (복지카드,수첩)
	부 녀 자	*기혼: 배우자가 있는 여성근로자 *미혼: 부양가족이 있는 세대주인 여성근로자	50만원	주민등록표등본
	자녀양육비	*6세 이하의 자녀•입양자•위탁 아동 (2005.1.1 이후 출생) *맞벌이 부부 기본공제와 분리하여 추가공제 가능	100만원/명	주민등록표등본
	출산‧입양	*기본공제대상자로 해당연도에 출생한 직계비속과 입양 신고한 입양자	200만원/명	주민등록표등본
다자녀추가		*기본공제대상 자녀가 2인 이상인 근로자 ⑴ 2인 경우: 100만원 ⑵ 2인 초과 경우: 100만원+2인초과 1인당 200만원	100만원+ (자녀수-2명)x 200만원	주민등록표등본 혹은 가족관계증명서

❈ http://www.minwon.go.kr에서 주민등록등본 및 가족관계증명서, 장애인증명서 등 발급 가능함

❈ ex)당해년도 쌍둥이 출산시 Total 1000만원=기본공제 300만+추가 600만(양육200만+출산400만)+다자녀추가100만

2) 연금보험료 공제

구분	공제항목	대 상	공 제 금 액	구비서류 (비 고)
연금 보험료 공제	국민연금 보 험 료	*국민연금: 근로자 본인 부담금 전액 -지역국민연금가입자는 해당서류 제출요망. *공무원연금,사학연금 등 근로자 본인부담금 전액 *근로자 본인부담 퇴직연금 부담금 ※ 연금저축공제와 합하여 400만원 한도	사안별 적용	급여공제자는 입력 및 서류제출 불필요 퇴직연금납입증명서
	기타연금 보 험 료
	퇴직연금 소득공제

3) 특별공제

구분	공제항목	대 상		공 제 금 액	구비서류 (비 고)
특별공제	보 험 료	건강(노인장기), 고용보험료	근로자 본인 명의로 납부한 보험료	전액공제	급여공제자는 입력 및 서류제출 불필요
		보장성보험료	기본공제대상자가 피보험자인 보험료 보장성보험(자동차,생명,손해보험 등)	100만원	국세청자료 또는 ⁃보험료납입증명서 ⁃장애인전용보장성 보험료납입증명서
		장애인전용 보장성보험료	기본공제대상자 중 장애인을 피보험자 또는 수익자로 하며, ‘장애인전용보험’ 으로 표시한 것만 인정	100만원
	의 료 비	*본인 및 기본공제대상자(나이 및 소득금액 제한없음)를 위해 지출한 의료비로서 지출총액이 본인 총급여액의 3%를 초과하는 경우 그 초과하는 금액을 공제 ①전액공제의료비: 본인‧65세이상자‧장애인 의료비 ②그 외 부양가족: 본인‧65세이상자‧장애인을 제외한 기본공제자를 위해 지급한 의료비 ※공제액 • ①의 의료비합계-Min[②의 의료비합계-총급여액 ⨯3%, 연700만원] • Min[②의 의료비합계-총급여액⨯3%, 연700만원] ※공제가능 의료비 • 진찰∙치료를 위한 의료기관 지출비 (미용∙성형수술비용 제외) • 치료∙요양을 위한 의약품(한약 포함) 구입비 (건강증진을 위한 의약품 제외) • 시력보정용 안경∙렌즈 구입비(1인 연 50만원 한도) (영수증에‘시력보정용’이란 스탬프가 있어야 함) • 장애인보장구 구입∙임차비용 • 보청기 구입비 • 장기요양급여비 본인 일부 부담금		①공제한도 없음 ②700만원 한도 ※총급여액(비과세 분 제외) 3% 미만 의 의료비지출액은 신고할 필요없음	국세청자료 또는 ⁃의료비(약제비) 납입영수증 ⁃안경사확인영수증 ※나이‧소득금액 제한 없으나, 생계를 같이하는 부양가족만 해당
	교 육 비	*본인,자녀,형제의 유치원.초중고.대학(사이버대학)까지 납부한 등록금(단, 대학원은 본인에 한해 전액공제) *보육비용(6세이하 영유아), 수강료(초등학교 취학전 만6세이하 아동으로서 월단위(주 1회 이상)교습과정 교육비,태권도장,합기도장,수영장 등 법소정 체육시 설 이용 교육비 포함됨) *초,중,고 방과후학교 수업료(교재비 제외), 급식비, 교과서대(학교에서 구입한 것에 한함), 교복 구입비 (중.고생에 한하며, 학생1인당 연 50만원 한도) *독학학위취득, 학점은행제 교육비 포함 *영유아 교육비와 자녀양육비 중복공제 가능 ※ 학원 영수증은 반드시 취학전 아동에 한함 (장학금은 공제대상 아님)		본 인 전액공제 영유아 300만원/명 유치원 300만원/명 초중고 300만원/명 대학생 900만원/명 ※고3학생이 2011년 도 납부한 입학금은 대학생이 된 연도 (차년)에 공제가능	국세청자료 또는 ⁃교육비납입증명서 ⁃등록금납부영수증 ※연령제한 無 소득제한 有 직계존속 제외
		*기본공제대상자인 장애인(직계존속포함)의 재활교육 을 위해 사회복지시설 등에 지급한 비용 (장애인의 경우 나이 및 소득금액 요건 제한없음)		전액공제

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(특별공제-다음 페이지에 계속)

구분	공제 항목	대 상				공 제 금 액				구비서류 (비 고)
특별공제	주택자금	주택임차차입금 원리금상환액 (①)		*연말현재 무주택 세대주가 국민주 택 규모(85m2)의 주택을 임차하기 위한 차입금의 원리금 상환액 ※ 금융기관 차입 • 입주일과 전입일 중 빠른 날부터 3개월 이내에 차입 • 대출기관에서 임대인의 계좌로 직 접 입금되는 차입금 ※개인으로부터 차입 •총급여 3,000만원 이하 •입주일또는전입일 중 빠른날부터 1개월 이내 차입 •기획재정부령 이자율 3.7% 이상		당해연도 원리금 상환액 × 40%	①② 합계액 300만원 한도		①, ②, ③, 합계액 1,000만원 (1,500만원) 한도	※금융기관 ⁃주택자금상환 증명서 ⁃주민등록등본 ※개인간 차입 ⁃주택자금상환 증명서 ⁃주민등록등본 ⁃임대차계약서증서 사본 ⁃계좌이체영수증,무통장입금증 등 원리금상환 증명서류
		월세액 소득공제(②)		*연말현재 무주택 세대주가 국민주 택규모(85m2)의 주택을 임차하여 지 급하는 월세지급액 •총급여 3,000만원 이하이고,배우 자 및 부양가족이 있는 근로자 •임대차계약서에 확정일자 받을 것 •임대차계약서 주소와 주민등록표 상의 주소가 같을 것 ※ 오피스텔은 제외		월세액의 40%				⁃주민등록 등본 ⁃임대차계약서증서사본 ⁃계좌이체영수증,무통장입금증 등 월세지급증명서류
		장기주택 저당차입금 이자상환액 공제(③)		*무주택 세대주가 국민주택 규모(85m2)의 주택을 취득하기 위해 금융기관으로부터 저당권을 설정하고 차입한 이자상환액 •차입금의 상환기간 15년 이상일 것 (2003.12.31 이전차입분은 상환기간 10년 이상 포함) •소유권 이전(보존)등기일로부터 3월이내에 차입 •채무자가 당해 저당권이 설정된 주 택의 소유자		1,000만원 한도 (최대 1,500만원 한도-상환기간 30년 이상)				⁃장기주택저당차입금이자상환증명서 ⁃주민등록등본 ⁃건물등기부등본
	기부금	*본인 및 기본공제대상자 명의로 지급한 기부금 본인, 기본공제대상자인 배우자, 직계존•비속, 동 거형제자매,동거입양자가지출한 기부금) ※본교 기부금도 공제신청 후 증빙자료 제출								국세청자료 또는 ⁃정치자금영수증 ⁃기부금영수증 ⁃기부금확인서 (특별재난지역 자원봉사활동) ⁃법인설립허가증 ※법정양식의 기부금영수증 및 코드번호가 표기 된 것만 인정
		종류	코드		세부내용	공제한도		이월공제기간
		법정기부금	10		국가,지방자치단체,사회복지법인,사립학교,정치자금 등의 고유목적사업에 기부한 금액	근로소득금액		1년
		정치자금 기 부 금	20		•10만원까지: 정치자금 세액공제 •10만원 초과금액 : 법정기부금으로 공제되며, 본인명의만 인정
		특례기부금	30		독립기념관, 한국교육방송공사, 특정연구기관, 정부출연 연구기관, 박물관, 미술관 자료로 지출하는 기부금으로 2011.6.30까지의 기부금 ※ 2011.7.1 이후 폐지	근로소득금액-전액공제기부금)⨯50%		2년
		종교단체 외 기 부 금	40		비영리법인의 고유목적사업비로 지출하는 기부금	소득금액⨯ 30%		5년
		종교단체 기 부 금	41		종교의 보급, 교화를 목적으로 한 기부금(종교단체에 반대급부로 지급한 비용 즉 대가성 목적의 기부금으로 천도체,49제 등 불가)	소득금액⨯10%
표준공제		특별공제 100만원에 미달하는 경우 특별공제를 적용하지 않고 표준공제 적용				100만원

(특별공제-이전 페이지에서 계속)

* 주택자금 특별공제 대상에 대해서 해당 여부 파악이 어려우므로 반드시 본인이 해당여부 확인 후에 공제신청

4) 그 밖의 소득공제

구분	공제항목	대 상		공 제 금 액	구비서류(비고)
그밖의소득공제	개인연금 저축공제	2000.12.31 이전 가입한 개인연금저축의 당해연도 불입액		연간불입액×40%,72만원 한도	국세청자료 또는 (개인)연금 저축납입증명서
	연금 저축공제	2001.1.1 이후 가입한 연금저축의 당해연도 불입액 ※ 퇴직연금소득공제와 합하여 400만원 한도		연금저축불입액＋퇴직연금불입액, 400만원 한도
	주택마련 저축공제	장기주택 마련저축	2009.12.31이전 가입자로 과세연도에 납입한 금액의 40% •총급여액 8,800만원 이하인 근로자 •연중 무주택 또는 국민주택규모(85m2,기준시가 3억원 이하) 1채만 소유한 세대의 세대주	당해연도불입액(분기별300만원이하) × 40%	국세청자료 또는 ⁃금융기관발행 주택마련저축 납입증명서
		⁃청약저축 ⁃주택청약 종합저축	과세연도 중 무주택 세대의 세대주가 주택마련저축에 가입하여 납입한 금액의 40% ※ 2009.12.31이전 가입한 청약저축의 경우 가입당시 기준시가 3억원 이하의 국민주택규모의 주택 1채만 소유한 세대의 세대주도 공제가능	당해연도 불입액 (월10만원 한도) × 40%
	투자조합출자 등 소득공제	*근로자 본인이 다음에 해당하는 직접 출자 또는 투자 액이 있는 경우 •중소기업창업,신기술사업,부품소재전문 투자조합 또는 기업구조조정조합에 출자한 금액 •일정요건 벤처기업투자신탁의 수익증권 •개인투자조합 투자금을 벤처기업에 투자한 경우 •벤처기업 직접투자의 경우 ※출자(투자) 후 2년이 되는날이 속하는 과세연도까지 선택하여 한번 공제가능		출자(투자)금액× 10% 공제 • 2008.12.31 이전 투자분: 종합소득 금액×50%한도 • 2009.1.1 이후 투자분: 종합소득 금액×30%한도	⁃출자등소득공제 신청서, ⁃출자(투자)확인서
	신용카드 소득공제	*본인 및 연간소득금액 100만원 이하인 배우자 및 생계를 같이하는 직계존∙비속의 신용카드 사용액이 총급여액의 25%를 초과하여 사용한 금액에 대하여 일정금액 소득공제(형제자매 사용액 불가) ① 20% 공제대상 사용금액 -신용카드, 현금영수증, 지로납부 학원수강료 ② 25% 공제대상 사용금액 -직불(체크)카드, 직불전자지급수단, 기명식선불 전자지급수단 또는 기명식 전자화폐 사용액 Min[(①－총급여액×25%)×20%(②는 25%), 총급여액×20%, 300만원], ※총급여액 25%미만 사용액은 신고할 필요없음 ※ 법인카드 및 개인카드사용분 중 교비증빙(공용) 으로 사용한금액은 공제 대상에서 제외해야 함.		300만원 한도 지로영수증(상호,대표자명,사업자등록번호,납부자성명 등 표기) : 신용카드 공제기준에 준함	국세청자료 또는 ⁃신용카드 사용 금액 확인서, ⁃학원수강료지로 납부확인서 ※나이제한 無 소득제한 有
	장기주식형 저축소득공제	거주자가 2008.10.20부터 2009.12.31까지 펀드자산의 60%이상 국내주식에 투자하는 주식형펀드 납입금 ※ 분기당 300만원까지 납입 가능		1년차-납입액 20% 2년차 납입액 10% 3년차 납입액 5%, 1200만원 한도	국세청자료 ⁃장기주식형저축 납입증명서 (저축취급기관)

구분	공제항목	대 상	공 제 금 액	구비서류(비고)
세액공제	주택차입금 이자세액공제	무주택 또는 1주택(국민주택이하)만을 소유한 세대주로서 1995.11.1-1997.12.31 기간내 미분양주택 의 취득차입금 이자상환액의 30%	이자상환액의 30% (농특세 해당)	⁃ 주택자금이자세액 공제신청서 ⁃ 미분양주택확인서 ⁃ 차입금이자상환 증명서 ⁃ 매매계약서 및 등기부등본
	정치자금 세액공제	기부한 금액 중 10만원까지 세액공제(본인명의) 나머지는 법정기부금으로 공제	납부액 (10만원 한도)	정치자금영수증 (법정 증명서)

5) 세액공제

연말정산 간소화 서비스 이용안내

참고자료 4

1. 연말정산간소화서비스 이용방법(http://www/yesone.go.kr)

1) 근로자 본인의 공인인증서를 통해 소득공제자료를 조회ㆍ출력할 수 있음

2) 부양가족의 소득공제자료를 조회하는 방법

① 부양가족의 소득공제자료를 조회하기 위해서는 사전에 부양가족의 동의가 있어야 함,

단 만 20세 미만의 자녀의 경우에는 별도의 동의 없이 「자녀자료 조회신청」에 등록하면

자녀의 소득공제자료를 조회할 수 있음

② 부양가족의 동의신청을 하는 방법

㉠ 온라인을 통해 동의신청을 하는 방법

ⓐ 공인인증서를 통한 동의방법 : 공인인증서를 통한 동의(공인인증서 암호입력)

ⓑ 휴대폰을 통한 동의방법 : 국세청에서 부양가족의 휴대폰에 문자메세지(SMS)를 발송한

인증번호를 홈페이지에 입력을 통한 동의

ⓒ 신용카드를 통한 동의방법 : 부양가족의 신용카드 정보를 입력을 통한 동의

ⓓ 팩스를 통한 동의방법 : 동의신청서와 신분증 사본을 팩스 전송를 통한 동의

㉡ 부양가족이 세무서 방문을 통한 동의신청하는 방법

부양가족이 가까운 세무서에 방문하여 「소득공제 정보제공 동의신청서」를 작성ㆍ제출

2. 연말정산간소화서비스 이용시 유의사항

1) 영수증발급기관에서 국세청에 제공한 자료를 근거로 근로자에게 제공하므로 영수증발급기관에서

국세청에 제공하지 않은 자료는 조회되지 않음. 이 경우 해당 소득공제 영수증 발급기관에서 직접

발급받아야 함

2) 국세청간소화서비스자료의 소득공제요건은 직접 검토하여야 함

특히 주택자금공제의 경우 금융기관에서 제공한 저축불입금액 및 원리금상환액을 단순히 보여주기

만 하므로, 구체적 공제요건은 근로자 스스로 해당여부를 확인하고 소득공제 신고를 하여야 함

	참고자료5. 맞벌이 부부의 연말정산 유의사항
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□ 배우자공제 ◦ 연간 근로소득금액이 100만원을 초과하는(즉, 총급여 500만원을 초과) 맞벌이부부는 서로에 대해 기본공제를 할 수 없음 □ 부양가족공제 ◦ 배우자의 형제자매는 공제대상 부양가족대상에 포함됨 ◦ 기본공제대상자인 부양가족 1인에 대하여 부부가 각각 공제받을 수 없음 ☞ 부양가족에 대해 기본공제한 거주자가 부양가족에 대한 추가공제를 적용받음 □ 다자녀추가공제 ◦ 기본공제를 받는 자녀가 2명인 경우 부부가 각각 1인씩 기본공제를 받을 수 있으나, 다자녀추가공제는 부부 모두 불가능함에 유의 □ 자녀양육비 공제 ◦ 자녀양육비공제는 기본공제와 분리하여 배우자가 공제가능 □ 보험료 공제 ◦ 근로자 본인과 배우자가 맞벌이부부로서 서로 공제대상배우자가 아닌 경우 - 계약자가 근로자 본인이고 피보험자가 배우자인 경우에는 모두 공제받을 수 없는 것임 (법인46013–3535, ’96.12.18) □ 교육비와 의료비공제 ◦ 자녀를 위하여 지급한 교육비와 의료비는 기본공제를 한 근로자가 공제받을 수 있음 □ 신용카드공제 ◦ 가족카드를 사용한 경우 각자 명의의 신용카드 사용금액을 각각 공제 ◦ 부양가족을 기본공제 받는 대상자가 해당 부양가족의 신용카드 사용금액 공제 □ 관련예규 ◦ 근로소득이 있는 맞벌이 부부의 경우 배우자를 위해 지출한 의료비는 ｢소득세법｣ 제52조 제1항 제3호의 규정에 의한 의료비공제를 적용받을 수 있습니다. (법규과-5426, 2006.12.18)

☞ 신용카드 (현금영수증) 및 의료비 지출, 자녀 학원비 등은 사전에 미리 챙기면 절세할 수 있습니다!!!

☞  자녀들에 대한 공제는 일반적으로 연봉이 많은 쪽이 받는 것이 유리 → 낮은 세율 적용