2012년 대신대학교 연말정산 안내문

2012년도 귀속 연말정산과 관련하여 다음과 같이 안내하오니 교직원 여러분께서는 제출기한 내에 해당 서류를 반드시 제출하여 주시기 바랍니다.
연말정산은 2012년에 발생한 근로소득에 대하여 소득세법의 규정에 의해 본인이 부담하여야 할 세액을 계산하고 1년 동안 매월 급여수령시 납부한 세액을 차감하여 추가납부 또는 환급을 결정하는 절차입니다.

연말정산에 대한 소득공제는 정해진 기간 내에 직접 입력작성하시고, 증빙서류를 갖추어 총무팀(경리)으로 제출하여야 하며, 미제출로 인하여 불이익을 당하시거나 또는 공제될 수 없는 소득공제를 청구하여 추후 세무당국으로부터 학교 및 교직원 여러분이 피해를 입지 않도록 당부 드립니다.

특히, 허위로 신고하여 부당하게 소득공제를 받는 경우에는 납부불성실가산세 및 신고불성실가산세를 별도로 부담하게 되오니 이점 유념하여 주시기 바랍니다.

※ 소득기준초과 부양가족공제, 부양가족 중복공제, 연금저축⁃교육비⁃주택자금 과다공제, 기부금 부당공제의 경우는  매년 발생하고 있으니 주의를 당부 드립니다.

부득이 신고가 누락되거나, 기간 내에 서류를 제출하지 않더라도 원천징수의무자인 학교에서는2012년 소득이 있는 분에 대하여 연말정산을 진행하여 국세청에 신고할 의무가 있습니다. 따라서 본인의 기본공제만으로 연말정산을 진행하오니 추후 세액환수가 발생하더라도 협조를 부탁드리며, 환수액 발생분에 대해서는 2013년 5월중 본인 주소지 관할세무서에 종합소득세 확정신고 기간에 신청을 하시어 재정산 받으시기 바랍니다.

2012년도 국세청의 연말정산간소화 서비스는 2013년 1월 15일(화) 서비스 오픈(예정)이오니 이용하시면

간편하게 서류를 제출 하실 수 있으며, 부양가족자료도 간단한 동의절차만 하면 조회 가능합니다.

✿ 연말정산 간소화 서비스 : http://www.yesone.go.kr

✿ 주민등록표등본 : 정부민원포털 민원24시 - http://www.minwon.go.kr

✿ 국외교육비적용환율 : 서울외국환중개 - http://www.smbs.biz

✿ 건물등기부등본 : 대법원 인터넷등기소 - http://www.iros.go.kr

✿ 개별(공동)주택가격확인 : 국토해양부 부동산공시가격알리미 - http://www.kreic.org/realtyprice

특히, 연말정산시 의료비 공제액이 200만원 이상이거나 기부금 공제가 있는 모든 근로자에 대하여는  의료비지급명세서 및 기부금명세서를 세무당국에 제출하오니 유념하시기 바랍니다.

안 내 -

Ⅰ. 제출대상자 : 전체 교직원  【2012년 2월분 급여 지급시 반영】

Ⅱ.  서류제출기간：2013년 1월 15일 ~ 1월 25일(기한이외에 제출된 서류접수는 절대불가)

Ⅲ. 자료제출요령: 본교 홈페이지 공지사항에서 관련서류 서식 및 안내사항   다운받은 후 검토

→ [소득공제신고서 및 연금저축 소득 명세서] 작성(작성요령 참조) 및 관련 증빙서류 첨부

→  {총무팀(경리) 전달}

Ⅳ. 제출처: 총무팀(경리) 사무실

Ⅴ. 제출 서류

1. 근로소득공제신고서(작성요령 참조), 연금저축 등 소득공제 명세서

2. 주민등록표 등본(가족관계 증명서): 2012년도 신규임용자 및 부양가족 변동자

3. 각종 소득공제ㆍ세액공제 등의 명세서(입력 후 출력) 및 제출증빙서류
(근로소득공제신고서에 첨부하되 원본을 제출, 국세청 제공 증빙서류제출 가능)

4. 타기관 소득이 있거나, 우리대학에 신규 임용된 자는  전(종)근무지의 근로소득원천징수영수증

Ⅵ. 제출시 유의사항

1. 근로소득공제신고서 , 연금저축명세서, 각종 명세서는 입력하여 출력한 후 신고인란에

반드시  서명ㆍ날인 한 후 구비서류와 함께 제출하여 주시기 바랍니다.

2. 구비(증빙)서류는 소득공제신고서에 명시된 지출내역 순서대로(ex. 보험료→의료비→교육비

→주택자금 →기부금→연금저축→신용카드 등)명세서와 함께 제출하여 주시기 바랍니다.

※ 분실의 우려가 있으므로 신고서와 모든 증빙서류는 반드시 풀을 사용하여 첨부 바랍니다.

3.  연금저축(개인연금신탁) 소득공제명세서는 반드시 제출해야하며 증빙서류를 제출하여야 합니다.

⇒ 연금저축납입증명서(관련 기관 및 연말정산간소화서비스)도 반드시 제출

4.  근로소득공제신고서 작성 입력시 인적공제에 해당되는 배우자 및 부양가족의  명세 및 1년 동안         지출된  보험료, 의료비 등의 각종 소득공제항목에 대한 금액을 인적공제 대상자별, 의료기관별로        합계액을 기재하고, 항목별 금액을 구분하여 입력하여 주시기 바랍니다.

5. 보험료, 의료비 등 소득공제금액을 국세청 홈페이지에서 제공하는 자료에 의해 신청하는                경우에는“국세청자료”란에, 그 밖의 기관에서 확보한 증빙서류를 제출하여 신청하는                   소득공제금액에대해서는 “그밖의 자료”란에 구분하여 입력하시되 동일내역이 중복되지 않도록          유의하시기 바랍니다.

6. 신용카드 / 직불․ 체크카드를 반드시 구분하여 입력하여 주시기 바랍니다.

7. 본교에서 약정하여 월급여에서 공제된 발전기금 납부된 기부금은 일괄처리 되며, 발전기금을

일시불로 내시거나  본교에 장학기부금을 별도로 낸 분은 기부금납입증명서를 발급받으시어

개인별로  별도로 제출하여야 합니다.

8. 대구은행 연금저축(개인연금저축) 소득공제 및 연금관련 명세서는 직접  입력 및 증빙서류를 제출하여야         합니다.    ⇒ 연금저축 계좌(증권)번호가 반드시 기입하여 주시기를 바랍니다.

Ⅶ.연말정산 간소화 서비스 【2013년 1월 15일 서비스 제공 예정】

1. 국세청에서는 근로소득자 및 사업소득자가 본인과 부양가족의 일부 소득공제내역을 인터넷을            통하여 확인하고 출력함으로써 증빙서류를 대체할 수 있는 연말정산간소화서비스를 실시하고             있습니다.

2. 국세청 연말정산간소화서비스 홈페이지(www.yesone.go.kr)를 통해 서비스하는 자료를 확인하          신 후 전체내역이 함께 보이는 화면을 출력하지 마시고, 전체화면에서 붉은색으로 보이는 공제

항목의  금액을 클릭 한 후 각 항목의 세부내역을 출력하여 자료를 입력하고 첨부하시기 바랍니다.

☞ 근로자 본인의 공인인증서 꼭 필요, 부양가족의 자료도 조회 가능

Ⅷ. 각 항목별 소득공제 요건을 스스로 검토하여 향후 가산세 등의 불이익을 받지 않도록 주의하여        주시기 바랍니다.

☞ 2012 연말정산 제출증빙 안내서류 요약서 바로가기(필히 참조)

☞ 소득공제 신고서 작성요령 샘플 바로가기(필히 참조바람)

- 차   례 -

근로자 소득공제 신고서(제출용) ------------------------------------------  3

연금저축등 소득공제 명세서(제출용) --------------------------------------   9

근로자 소득공제 신고서 작성요령 샘플 ------------------------------------  10

4 . 2012년 근로소득 연말정산 소득공제 및 제출서류 안내 요약---------------------  14

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제37호서식] <개정 2012.2.28>

(1 쪽)

소득공제신고서/근로소득자공제신고서(2012년 소득에 대한 연말정산용)

※ 근로소득자는 신고서에 소득공제증빙서류를 첨부하여 원천징수의무자(소속 회사 등)에게 제출하며, 원천징수의무자는 신고서 및 첨부서류를 확인하여 근로소득 세액계산을 하고 근로소득자에게 즉시 근로소득원천징수영수증을 발급하여야 합니다. 연말정산 시 근로소득자에게 환급이 발생하는 경우 원천징수의무자는 근로소득자에게 환급세액을 지급하여야 합니다.

소득자 성명

주민등록번호

-

근무처 명칭

사업자등록번호

-      -

세대주 여부

[  ]세대주  [  ]세대원

국 적

( 국적 코드 :        )

근무기간

～

감면기간

～

거주구분

[  ]거주자  [  ]비거주자

거주지국

( 거주지국 코드 :         )

인적공제 항목

변동 여부

[  ]전년과 동일  [  ]변동

※ 인적공제 항목이 전년과 동일한 경우에는 주민등록표등본을 제출하지 아니합니다.

Ⅰ.인

적

공

제

및

소득공제

명

세

인적공제 항목

각종 소득공제 항목

관계

코드

성  명

기본

공제

경로

우대

출산

입양

자료

구분

보험료

(건강보험료 등 포함)

의료비

교육비

신용카드 등 사용액공제

기부금

내ㆍ외

국인

주민등록번호

부녀자

장애인

6세

이하

신용카드

(전통시장제외)

직불ㆍ선불카드

(전통시장제외)

학원비

지로납부액

현금영수증

(전통시장제외)

전통시장

사용분

인적공제 항목에

해당하는 인원수를 기재

(다자녀 :     명)

국세청

기타

0

○

국세청

(근로자 본인)

기타

국세청

-

기타

국세청

-

기타

국세청

-

기타

국세청

-

기타

유의사항

1. 관계코드

구 분	관계코드	구 분	관계코드	구 분	관계코드
소득자 본인 (소법 §50 ① 1)	0	소득자의 직계존속 (소법 §50 ③ 가)	1	배우자의 직계존속 (소법 §50 ③ 가)	2
배우자 (소법 §50 ① 2)	3	직계비속(자녀ㆍ입양자) (소법 §50 ③ 나)	4	직계비속(코드 4 제외) (소법 §50 ③ 나)	5*
형제자매 (소법 §50 ③ 다)	6	수급자(코드1~6제외) (소법 §50 ③ 라)	7	위탁아동 (소법 §50 ③ 마)	8

* 해당 직계비속과 그 배우자가 장애인인 경우 그 배우자를 포함

※ 관계코드 4~6은 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다.

2. 연령기준

가. 경로우대  : (1942 . 12 . 31 .)  이전 출생 (만 70세 이상: 연 100만원 공제)

나. 6세 이하자 : (2006  .01 . 01.)  이후 출생 (만 6세 이하: 연 100만원 공제)

3. 부녀자 공제란에는 여성근로소득자 본인에 한해 적용여부를 표시합니다.

4. 내ㆍ외국인: 내국인=1, 외국인=9로 구분하여 적습니다. 근로소득자가 외국인에 해당하는 경우 국적을 기재하며 국적코드는 거주지국코드를 참조하여 적습니다.

5. 다자녀란은 근로자 본인의 기본공제대상자 자녀가 2명 이상인 경우에 해당 자녀수를 적습니다.

6. 직불ㆍ선불카드란에는 「여신전문금융업법」 제2조에 따른 직불카드 등 「조세특례제한법」 제126조2제1항제4호에 해당하는 금액(전통시장사용분에 포함된 금액은 제외)을 적습니다.

210㎜×297㎜(백상지 80g/㎡)

								(2 쪽)
구분		지출명세					지출구분		금 액	한도액	공제액
Ⅱ. 연금 보험료 공제	연금보험료 (국민연금,공무원연금, 군인연금, 교직원연금, 퇴직연금 등)	국민연금보험료			종(전)근무지		보험료			전액
					주(현)근무지		보험료			전액
		국민연금보험료 외의 연금보험료			종(전)근무지		보험료			전액
					주(현)근무지		보험료			전액
		퇴직연금			종(전)근무지		보험료			작성방법 참조
					주(현)근무지		보험료			작성방법 참조
		연금보험료 계
Ⅲ. 특 별 공 제	보험료	국민건강보험 (노인장기요양보험 포함)			종(전)근무지		보험료			전액
					주(현)근무지		보험료			전액
		고용보험			종(전)근무지		보험료			전액
					주(현)근무지		보험료			전액
		일반보장성보험					보험료			100만원
		장애인전용보장성보험					보험료			100만원
		보험료 계
	의료비	본인ㆍ65세이상자ㆍ장애인 의료비					지출액			작성방법 참조
		그 밖의 공제대상자 의료비					지출액			작성방법 참조
		의료비 계
	교육비	소득자 본인					공납금(대학원 포함)			전 액
		취학전 아동 ( 명)					유치원비ㆍ학원비등			1명당 300만원
		초ㆍ중ㆍ고등학교 ( 명)					공납금			1명당 300만원
		대학생(대학원 불포함) ( 명)					공납금			1명당 900만원
		장애인 ( 명)					특수교육비			전 액
		교육비 계
	주택자금	주택임차차입금		대출기관차입			원리금상환액			작성방법 참조
				거주자 차입
		월세액					지출액			작성방법 참조
		장기주택 저당차입금	2011년 이전 차입분			15년 미만	이자 상환액			작성방법 참조
						15년~29년
						30년 이상
			2012년 이후 차입분(15년 이상)			고정금리ㆍ비거치 상환 대출
						기타 대출
		주택자금 공제액 계
	기부금	정치자금기부금(세액공제분 제외)					기부금액			작성방법 참조
		법정 기부금					기부금액
		우리사주조합 기부금					기부금액
		종교단체 외 지정기부금					기부금액
		종교단체 지정기부금					기부금액
		기부금공제액 계
210㎜×297㎜(백상지 80g/㎡)

										(3 쪽)
구분		지출명세						지출구분					금 액			한도액			공제액
Ⅳ. 그 밖 의 소 득 공 제	연금 저축공제	개인연금저축(2000년 이전 가입)						납입금액								불입액40%와 72만원
		연금저축(2001년 이후 가입)						납입금액								작성방법 참조
		개인ㆍ연금저축공제 계
	소기업ㆍ소상공인 공제부금 소득공제							불입금액								작성방법 참조
	주택마련 저축 소득공제	청약저축						납입금액								작성방법 참조
		근로자주택마련저축						납입금액								작성방법 참조
		주택청약종합저축						납입금액								작성방법 참조
		장기주택마련저축						납입금액								작성방법 참조
		주택마련저축 소득공제 계
	투자조합 출자공제	2008년 이전 출자ㆍ투자분						출자ㆍ투자금액								작성방법 참조
		2009년 이후 출자ㆍ투자분						출자ㆍ투자금액								작성방법 참조
		투자조합 출자공제 계
	신용카드 등 사용액 소득공제	① 신용카드(전통시장사용분 제외)						사용금액
		② 현금영수증(전통시장사용분 제외)						사용금액
		③ 학원비 지로납부						사용금액
		④ 직불ㆍ선불카드(전통시장사용분 제외)						사용금액
		⑤ 전통시장사용분						사용금액
		계(①+②+③+④+⑤)
	우리사주 출연금 소득공제							출연금액								작성방법 참조
	장기주식형저축소득공제							①납입 1년차								공제액= (①× 20%＋②× 10%＋③× 5%)
								②납입 2년차
								③납입 3년차
								납입합계
	고용유지중소기업 근로자 소득공제							임금삭감액								작성방법참조
	기 타( )
Ⅴ. 세 액 감면 및 공 제	세액감면	외국인 근로자	입국목적			[ ]정부간 협약 [ ]기술도입계약 [ ]「조세특례제한법」상 감면 [ ]조세조약 상 감면
			기술도입계약 또는 근로제공일									감면기간 만료일
			외국인 근로소득에 대한 감면				접수일								제출일
			해저광물자원개발에 대한 감면				지식경제부장관 확인일								신청일
			근로소득에 대한 조세조약 상 면제				접수일								제출일
		중소기업 취업 청년 감면					취업일								감면기간 종료일
	세액공제	공 제 종 류					내 역								공제율
		외국납부세액					국외원천소득
							납세액(외화)
							납세액(원화)								-
							납세국명								납부일
							신청서제출일								국외근무처
							근무기간								직책
		주택자금차입금이자세액공제					이자상환액								30%
		기부정치자금					10만원 이하								100/110
신고인은 「소득세법」 제140조에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다.
년 월 일
신고인										(서명 또는 인)
Ⅵ. 추가 제출 서류
1. 외국인근로자 단일세율적용신청서 제출 여부(○ 또는 × 로 적습니다)																	제출 ( )
2.종(전)근무지 명세		종(전)근무지명							종(전)급여총액								종(전)근무지 근로소득 원천징수영수증 제출 ( )
		사업자등록번호							종(전) 결정세액
3. 연금ㆍ저축 등 소득공제 명세서 제출여부 (○ 또는 × 로 적습니다)									제출 ( ) ※ 퇴직연금, 연금저축, 주택마련저축, 장기주식형저축 등 소득공제를 신청한 경우 해당 명세서를 제출하여야 합니다.
4. 그 밖의 추가 제출 서류				① 의료비지급명세서 ( ), ② 기부금명세서 ( ), ③ 소득공제 증빙서류
유의사항
1. 근로소득자가 종(전)근무지 근로소득을 원천징수의무자에게 신고하지 아니하는 경우에는 근로소득자 본인이 종합소득세 신고를 하여야 하며, 신고하지 아니한 경우 가산세 부과 등 불이익이 따릅니다. 2. 현 근무지의 연금보험료ㆍ국민건강보험료 및 고용보험료 등은 신고인이 작성하지 아니하여도 됩니다. 3. 공제금액란은 근로소득자가 원천징수의무자에게 제출하는 경우 적지 아니할 수 있습니다.
210㎜×297㎜(백상지 80g/㎡)

(4 쪽)

인적공제 및 소득공제 명세 작성방법

1. 배우자 또는 생계를 같이하는 부양가족의 연간 소득금액이 100만원을 초과하는 경우에는 인적공제 대상에 해당하지 아니합니다.

2. 배우자 또는 형제자매 등이 부모ㆍ자녀 등을 부양가족으로 신고한 경우 부양가족공제를 중복하여 받을 수 없으므로 신고서에 적지 아니합니다.

3. 부녀자공제는 기본공제대상 부양가족이 있는 세대주인 여성근로자 또는 배우자가 있는 여성근로자에 한해 연 50만원을 공제합니다.

4. 장애인공제는 근로자의 기본공제대상자로서 「소득세법」에 따른 장애인으로 연간 소득금액이 100만원 이하인 경우 장애인인 해당 부양가족 1명당 연 200만원을 공제합니다.

5. 6세 이하자 추가공제는 근로소득자의 기본공제대상자로서 만 6세 이하의 직계비속(입양자 포함) 1명당 연 100만원을 공제합니다.

6. 출산ㆍ입양추가공제는 해당 과세기간에 출생한 직계비속과 입양신고한 입양자에 대하여 출생ㆍ입양 1명당 연 200만원을 공제합니다.

7. 인적공제항목은 해당란에 “○”표시를 하며, 각종 소득공제 항목은 공제를 위하여 실제 지출한 금액을 적습니다.

- 각종 소득공제 항목에서 보험료에는 국민건강보험료ㆍ노인장기요양보험료 및 고용보험료를 포함하고, 피보험자를 기준으로 적습니다.

8. 국세청 자료란은 국세청 홈페이지(연말정산간소화 서비스)에서 제공하는 연말정산소득공제 명세의 각 소득공제항목의 금액을 적습니다.

9. 기타 자료란은 소득자가 국세청 홈페이지(연말정산간소화 서비스)에서 제공하는 증빙서류 외의 것을 제출한 소득공제 증빙서류 금액을 적습니다(보험료 기타자료란에는 국민건강보험료ㆍ노인장기요양보험료 및 고용보험료를 포함하여 적습니다).

10. 소득공제는 서식에서 정하는 바에 따라 순차적으로 소득공제를 적용하여 종합소득과세표준과 세액을 계산합니다.

퇴직연금 소득공제	1. 「근로자퇴직급여 보장법」 또는 「과학기술인공제회법」에 따라 근로자가 부담한 퇴직연금 불입액 등을 공제합니다(「소득세법」 제51조의3제1항제3호). 2. 공제한도는 연금저축공제액(「조세특례제한법」 제86조의2)과 합하여 연 400만원입니다. 3. 퇴직연금 소득공제를 신청하는 경우 이 서식 7쪽의 연금ㆍ저축 등 소득공제 명세서를 작성하여야 합니다.

특별공제명세 작성방법

보 험 료		국민건강보험의 보험료란에는 「노인장기요양보험법」에 따라 근로자가 부담하는 보험료를 포함하여 적습니다. 일반보장성보험의 보험료란에는 자동차ㆍ생명ㆍ상해보험 등 보장성보험에 불입한 금액을 적습니다.
의료비	일 반 사 항	의료비지급명세서의 지급금액 합계액을 적습니다.
	의료비 공제대상 및 공제금액	1. 공제대상은 근로소득이 있는 거주자가 근로자 본인과 기본공제대상자(연령 및 소득금액의 제한을 받지 아니합니다)를 위하여 해당연도 1월 1일부터 12월 31일까지 지급한 의료비입니다. 2. 근로자인 거주자ㆍ과세기간 종료일 현재 65세 이상인 자ㆍ장애인을 위하여 지급한 의료비는 의료비지급액이 공제액입니다. 다만, 그 밖의 기본공제대상자를 위하여 지출한 의료비가 총급여액의 3%에 미달하는 경우 그 미달하는 금액을 뺍니다. 3. 그 밖의 공제대상자를 위해 지출한 의료비는 총급여액의 3%를 초과하여 지출한 금액을 공제하되, 연 700만원 한도로 공제합니다. 4. 의료비공제금액은 근로자인 거주자와 해당 부양가족을 위해 다음의 어느 하나에 해당하는 비용의 합계액을 말합니다(미용ㆍ성형수술을 위한 비용 및 건강증진을 위한 의약품 구입비용은 포함되지 않습니다). 가. 진찰ㆍ치료ㆍ질병예방을 위하여 「의료법」 제3조에 따른 의료기관에 지급한 비용 나. 치료ㆍ요양을 위하여「약사법」 제2조에 따른 의약품(한약을 포함합니다)을 구입하고 지급한 비용 다. 장애인의 보장구(「조세특례제한법 시행령」 제105조에 따른 보장구에 한합니다) 및 의료기기(「의료기기법」 제2조제1항에 따른 의료기기에 해당하여야 합니다)의 구입 또는 임차비용(의료기기의 경우 의료기기를 명시한 의사의 처방전이 필요합니다) 라. 시력보정용 안경 또는 콘택트렌즈 구입비용(1명당 연 50만원 한도) 마. 보청기 구입비용 바. 「노인장기요양보험법」 제40조제1항에 따라 실제 지출한 본인일부부담금
교 육 비		1. 공제대상은 근로소득 있는 거주자가 근로자 본인과 기본공제대상자(연령의 제한을 받지 아니합니다)를 위하여 해당 연도 1월 1일부터 12월 31일까지 지출한 입학금, 수업료, 학교급식비ㆍ교과서대금ㆍ방과후학교 수강료(초ㆍ중ㆍ고등학생), 교복구입비용(중ㆍ고등학생), 국외교육비 등을 말합니다. 2. 장애인의 특수교육비는 기본공제대상자인 장애인을 위하여 사회복지시설, 보건복지부장관이 장애인재활교육을 실시하는 기관으로 인정한 비영리법인 또는 「장애아동복지지원법」 제21조제3항에 따라 지방자치단체가 지정한 발달재활서비스 제공기관에 지출한 교육비를 말합니다.

210㎜×297㎜(백상지 80g/㎡)

(5 쪽)

인적공제 및 소득공제 명세 작성방법

주택 자금	일반사항		주택자금상환등증명서ㆍ장기주택저당차입금이자상환증명서의 납입금액 또는 상환액을 적습니다.
	주택임차 차입금		주택임차차입금원리금상환액: 해당연도 주택임차차입금에 대한 원리금상환액의 40%까지 공제됩니다. 주택임차차입금 원리금 상환액은 대출기관차입분, 거주자로부터 차입분을 구분하여 작성하며 공제금액은 월세액 소득공제 및 「조세특례제한법」 제87조에 따른 주택마련저축 소득공제와 합하여 연 300만원을 초과할 수 없습니다.
	월세액		해당 과세기간의 총급여액이 5천만원 이하인 근로소득자가 지급하는 월세액을 공제합니다.
	장기주택 저당차입금		해당 과세기간에 지급한 이자상환금액(원금상환액은 제외합니다)을 적습니다. 2011년 이전 차입분은 상환기간 15년 미만, 15년 이상 29년 이하(「소득세법 시행령」 제112조제9항제5호 포함), 30년 이상(「소득세법 시행령」 제112조제9항제5호 포함)으로 구분하여 적고, 2012년 이후 차입분(상환기간 15년 이상)은 고정금리ㆍ비거치식 상환분과 기타 상환분을 구분하여 적습니다.
기 부 금			해당 기부금란에 기부금납입영수증의 기부금액 합계액을 적습니다. 1. 법정 기부금(「소득세법」 제34조제2항, 「조세특례제한법」 제76조) 한도: 종합소득금액 2. 우리사주조합 기부금(「조세특례제한법」 제88조의4제13항) 공제한도: (종합소득금액 - 법정기부금) × 30% 3. 지정기부금(「소득세법」 제34조제1항) 공제한도 가. 종교단체에 기부한 금액이 있는 경우: [(종합소득금액 - 법정기부금 - 우리사주조합 기부금) × 10%] + [(종합소득금액 - 법정기부금 - 우리사주조합 기부금) × 20%와 종교단체 외에 지급한 금액 중 적은 금액] 나. 종교단체에 기부한 금액이 없는 경우: (종합소득금액 - 법정기부금 - 우리사주조합 기부금) × 30%
그 밖의 소득공제 작성방법
연금저축공제			공제한도는 퇴직연금 소득공제액(「소득세법」 제51조의3제1항제3호)과의 합계액을 기준으로 연 400만원까지입니다. 해당 공제를 신청 시에는 연금ㆍ저축 등 소득공제 명세서를 작성하여야 합니다.
주택마련저축공제			해당 연도에 실제 납입한 금액(연 120만원 한도)을 기준으로 40%까지 공제됩니다. 해당 공제를 신청 시에는 이 서식 7쪽의 연금ㆍ저축 등 소득공제 명세서를 작성하여야 합니다.
소기업ㆍ소상공인 공제부금소득공제			해당 연도의 공제부금 납부액과 300만원 중 적은 금액을 적습니다.
투자조합 출자공제		내용	「조세특례제한법」 제16조에 따라 중소기업창업투자조합 등에 출자 또는 투자한 금액을 적습니다.
		공제	구 분	공제율	한 도 액
			2008년 이전 출자ㆍ투자분	10%	해당 과세연도 근로(종합)소득금액의 50%
			2009년 이후 출자ㆍ투자분	10%	해당 과세연도 근로(종합)소득금액의 30%
신용카드 등 소득공제			1. 사용금액란에는 카드사 등에서 발급한 신용카드 등 사용금액 확인서에 따른 공제대상액의 합계액[해당연도 1월 1일부터 12월 31일까지 사용금액을 말합니다]을 적습니다. 사용금액에는 사업관련비용을 뺀 금액을 적습니다. 2. 다른 거주자의 기본공제를 적용받지 아니한 배우자와 생계를 같이하는 직계존비속의 사용금액도 포함됩니다. 다만, 연간소득금액이 100만원 이하인 사람에 한정합니다. 3. 공제금액: ①+②+③-④에 해당하는 금액(300만원과 총급여액의 20% 중 적은 금액을 한도로 합니다. 다만, 한도초과금액이 있는 경우 한도초과금액과 ①의 금액 중 적은 금액을 100만원 한도로 추가 공제합니다) ①전통시장사용분(신용카드ㆍ현금영수증ㆍ직불카드ㆍ선불카드)× 30% ②직불ㆍ선불카드사용분(전통시장사용분에 포함된 금액 제외)× 30% ③신용카드사용분(= 신용카드등사용금액 합계액 - 전통시장사용분 - 직불ㆍ선불카드사용분)× 20% ④다음의 어느 하나에 해당하는 금액 ㆍ 최저사용금액(총급여액의 25%)≤신용카드사용분: 최저사용금액× 20% ㆍ 최저사용금액(총급여액의 25%)＞신용카드사용분: 신용카드사용분× 20% + (최저사용금액-신용카드사용분)× 30%
우리사주출연금소득공제			우리사주출연금 중 연 400만원을 한도로 소득공제합니다.
장기주식형저축소득공제			장기주식형저축 납입증명서상의 작성방법 및 안내사항 참조. 해당 공제를 신청할 때 이 서식 7쪽의 연금ㆍ저축 등 소득공제 명세서를 작성하여야 합니다.
고용유지중소기업 근로자 소득공제			고용유지중소기업에 근로를 제공하는 상시근로자에 대하여 2012년 12월 31일이 속하는 과세연도까지 임금삭감액에 50%에 해당하는 금액을 해당 과세연도의 근로소득금액에서 공제합니다. 이 경우 공제할 금액이 1천만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 합니다.
세액공제 작성방법
외국납부공제			①외국납부세액과 ②산출세액에 국외원천소득이 해당 과세기간의 근로소득금액에서 차지하는 비율을 곱하여 산출한 금액 중 작은 금액
기부정치자금 세액공제			해당 과세기간에 「정치자금법」에 따라 정당(같은 법에 따른 후원회 및 선거관리위원회를 포함)에 기부한 정치자금 중 10만원까지는 그 기부금액의 110분의 100을 세액공제

유의사항

1. 공제항목별로 연간 지출금액(보장성보험료ㆍ의료비ㆍ교육비ㆍ주택자금ㆍ신용카드ㆍ주택마련저축 등의 경우 근로소득자가 근무기간동안 지출한 금액) 등을 적습니다. 이 경우 소득자는 원천징수의무자가 공제한도 등을 적용하여 계산한 금액을 공제받게 되며, 특별공제의 합계액이 100만원 이하인 때에는 표준공제를 적용받게 됩니다.

표준공제를 적용받는 경우 「소득세법」 제52조제1항부터 제7항까지의 공제대상 금액은 공제받지 아니한 것으로 합니다.

2. 공제항목 중 작성란이 부족할 경우에는 신고서 서식을 수정하거나 별지를 이용하여 작성합니다.

(6 쪽)

소득공제신고서 첨부서류

구 분		첨부서류
기본공제		주민등록표등본*, 가족관계증명서*(부양가족이 주거를 함께 하지 아니하는 경우에 제출합니다), 입양관계증명서*, 수급자증명서*, 가정위탁보호확인서 등
추가공제		장애인증명서* 또는 장애인등록증(수첩) 사본*
특별 공제	보험료	보험료납입증명서ㆍ보험료납입영수증
	의료비	1. 의료비지급명세서 및 다음에 해당하는 영수증 가. 의료기관ㆍ약사 등이 확인한 것 나. 안경 등의 경우에는 안경사가 확인한 것 다. 보청기ㆍ장애인 보장구의 경우에는 판매자가 확인한 것 라. 의료기기 구입 또는 임차비용의 경우에는 판매자가 확인한 것 및 의사 등의 처방전 2. 국민건강보험공단 이사장이 발행하는 의료비부담명세서
	교육비	1. 교육비납입증명서 2. 「사회복지사업법」에 따른 사회복지시설, 보건복지부장관으로부터 장애인 재활교육시설로 인정받은 비영리법인 또는 이와 유사한 외국시설임을 입증할 수 있는 서류 3. 국외유학인증서 등 「국외유학에 관한 규정」에 따른 자비유학자격을 입증할 수 있는 서류*
	주택자금	1. 주택자금상환등증명서, 장기주택저당차입금이자상환증명서, 주민등록표등본 2. 장기주택저당차입금으로 취득한 주택의 건물 등기사항증명서 등 3. 월세액공제의 경우 임대차계약서 사본, 무통장입금증 등 월세액을 지급하였음을 증명하는 서류, 주민등록표등본
	기부금	기부금명세서 및 기부금영수증(발급기관이 기부자의 성명, 기부금액 및 기부일자 등 기부명세를 적고, 확인한 것에 한정합니다)
(개인)연금저축공제		(개인)연금저축납입증명서 또는 (개인)연금저축통장 사본
주택마련저축공제		주택마련저축납입증명서, 주민등록표등본
소기업ㆍ소상공인 공제부금 소득공제		공제부금납입증명서
투자조합출자공제		출자등소득공제신청서, 출자 또는 투자확인서
신용카드 등 소득공제		신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제신청서, 신용카드등사용금액확인서, 학원수강료 지로납부영수증(확인서)
장기주식형저축 소득공제		장기주식형저축 납입증명서
그 밖의 공제		공제 관련 서류 등

유의사항

※ “*”표시된 첨부서류의 경우 원천징수의무자에게 제출하고 그 이후 변동사항이 없으면 다음 연도부터는 제출하지 아니할 수 있습니다. 특히 주민등록표등본은 공제대상배우자, 공제대상부양가족, 공제대상장애인 또는 공제대상경로우대자의 변동이 없으면 제출하지 아니합니다.

※ 국세청 홈페이지(연말정산간소화 서비스)에서 제공하는 연말정산소득공제 명세를 첨부서류로서 원천징수의무자에게 제출할 수 있습니다.

※ 주민등록표등본은 정부민원포탈(www.minwon.go.kr)에서 무료로 발급받을 수 있습니다.

210㎜×297㎜(백상지 80g/㎡)

						(7 쪽)
연금ㆍ저축 등 소득공제 명세서
1. 인적사항		①상 호						②사업자등록번호
		③성 명						④주민등록번호
		⑤주 소 (전화번호 : )
		⑥사업장소재지 (전화번호 : )
2. 퇴직연금 공제 * 퇴직연금 공제에 대한 명세를 작성합니다.
퇴직연금구분	금융회사 등				계좌번호 (또는 증권번호)			불입금액			공제금액
3. 연금저축 공제 * 연금저축 공제에 대한 명세를 작성합니다.
연금저축구분	금융회사 등				계좌번호 (또는 증권번호)				불입금액			공제금액
4. 주택마련저축 공제 * 주택마련저축 공제에 대한 명세를 작성합니다.
저축 구분	금융회사 등			계좌번호 (또는 증권번호)			불입금액			공제금액
5. 장기주식형저축 공제 * 장기주식형저축 공제에 대한 명세를 작성합니다.
금융회사 등	계좌번호 (또는 증권번호)		납입연차						불입금액		공제금액
작 성 방 법
1. 퇴직연금ㆍ연금저축ㆍ주택마련저축ㆍ장기주식형저축 공제를 받는 소득자에 대해서는 해당 소득공제에 대한 명세를 작성하여야 합니다. 해당 계좌별로 불입금액과 공제금액을 적고, 공제금액이 0인 경우에는 적지 않습니다. 2. 퇴직연금 공제에서 퇴직연금구분란은 퇴직연금ㆍ과학기술인공제회로 구분하여 적습니다. 3. 연금저축 공제의 연금저축구분란은 개인연금저축과 연금저축으로 구분하여 적습니다. 4. 주택마련저축 공제의 저축구분란은 청약저축, 주택청약종합저축, 장기주택마련저축 및 근로자주택마련저축으로 구분하여 적습니다. 5. 장기주식형저축 공제의 경우 동일 계좌라 하더라도 해당 과세기간에 납입연차가 달라지는 경우 구분하여 적습니다. 6. 공제금액란은 근로소득자가 적지 않아도 됩니다.
210㎜×297㎜(백상지 80g/㎡)

“작성샘플”

2012년 근로소득 연말정산 소득공제 및 제출서류 안내 요약

구  분

세    부     내    용

제출서류

인적공제

기본공제

• 공제대상자 중 기본공제요건을 모두 만족하는 경우 1명당 150만원 공제

✓공통서류:

가족관계증명서

주민등록등본

✓일시퇴거자동거

가족상황표

✓입양관계증명서

✓기초생활수급자

증명서

✓가정위탁보호

확인서

✓장애인증명서,장

애인등록증 등의

사본(수첩ᐧ복지

카드)

공제대상자

공제금액

기본공제요건

생계요건

나이요건주1)

소득금액요건

본인

1명당

150만원

-

배우자

동거여부

불문

-

연간 소득금이

100만원 이하

기타

부양

가족

직계존속

만 60세 이상

직계비속ᐧ입양자

주민등록표상

의 동거주2)

만 20세 이하

형제자매

만20세 이하, 만60세 이상

기초수급자

-

위탁아동

만 18세 미만

주1) 장애인의 경우 나이제한 없음

주2) 학업ᐧ요양 등의 일시퇴거 또는 직계존속의 주거형편상 별거도 동거가족으로 봄.

► 나이 적용기기준

만 20세 이하	만 60세 이상	만 18세 미만	만 70세 이상	만 6세 이하
1992.01.01 이후	1952.12.31 이전	1995.01.01 이후	1942.12.31 이전	2006.01.01 이후

추가공제

• 기본공대상자 중 다음에 해당하는 경우에 추가공제 적용

추가공제

공제금액

공제대상

경로우대자

1명당 100만원

만 70세 이상(1942.12.31 이전 출생)

장애인

1명당 200만원

장애인‧상이자 등

자녀양육비주3)

1명당 100만원

만6세 이하(2006.1.1이후 출생) 직계비속ᐧ입양자᠊ᐧ위탁아동

부녀자

연  50만원

• 배우자가 있는 여성근로자 또는

• 배우자가 없는 여성근로자로서 기본공제대상자가 있는 세대주

출생ᐧ입양

1명당 200만원

• 당해연도 출생(입양)한 직계비속ᐧ입양자

주3) 본인이 자녀에 대한 기본공제를 받고 배우자가 자녀양육비 공제 가능

다자녀

추가공제

• 기본공제대상 자녀주4)가 2인 이상인 경우에 적용

- 공제금액: 100만원 + [(기본공제 받는 자녀수-2)X200만원]

주4) 손자, 손녀, 위탁아동, 기초수급자는 제외

연금보험료공제

구분

공제금액

공제대상

국민연금보험료

전액

근로자 본인명의로 납부한 보험료

기타연금보험료

전액

공무원연금법에 따라 본인명의로 납부한 보험료

✓퇴직연급보험료:

퇴직연금납입증명서

퇴직연금보험료

전액주5)

근로자 본인이 부담한 퇴직연금 불입액

주5) 확정기여형 및 IRP 추가불입금으로서 연금저축공제금액과 합하여 연 400만원 한도

특별공제

보험료

공  제

• 본인 및 본인의 기본공대상자를 위해 지출한 보험료(생명보험,상해보험,손해보험 등)

✓보험료

납입증명서(영수증)

구분

공제금액

공제대상

건강(노인장기)ᐧ고용보험료

전액

근로자 본인명의로 납부한 보험료

보장성보험료주6)

100만원 한도

기본공제대상자가 피보험자인 보험료

장애인전용보장성보험료주7)

100만원 한도

기본공제대상자가 장애인으로서 피보험자 또는

수익자인 보험료

주6) 보험계약 또는 보험료납입영수증에 “보험료공제대상”임이 표시

주7) 보험계약 또는 보험료납입영수증에 “장애인전용보험”임이 표시

의료비

공  제

• 생계를 같이 하는 부양가족(나이ᐧ소득금액요건에 제한 없음)에 지출한 의료비로서

총급여액의 3% 초과한 의료비에 대해서만 공제적용

✓진료비영수증

✓약제비영수증

✓안경영수증:

시력교정용확인분

✓보청기및장애인

보장구영수증:

사용자성명확인분

✓장기요양급여

비용명세서

공제대상자

공제금액

공제대상 의료비

본인, 65세 이상자, 장애인

한도없음

• 치료ᐧ질병예방을 위해 의료기관에 지출한 비용

• 치료ᐧ요양을 위해 약사법에 따른 의약품 구입비

• 의료기기 구입 또는 임차비용

그밖의 부양가족

연700만원

• 안경 또는 콘택트렌즈 구입비(1명당 50만원)

• 보청기 구입 및 장애인 보장구 구입ᐧ임차비용

• 노인장기요양급여비 중 본인 일부 부담금

※ 미용ᐧ성형수술비 및 건강증진 의약품 구입비는 의료비지출액에서 제외

※ 의료비공제금액이 200만원 이상인 근로자가 있는 경우 관할세무서에 의료비지급명세서 제출

구 분		세 부 내 용												제출서류
특별공제	교육비 공 제	• 본인 및 본인의 기본공제대상자(나이 제한 없음)를 위해 지출한 교육비 • 장애아동 발달재활서비스 이용료 교육비 공제허용												✓교육비 납입증명서 ✓해당시설임을 입증 할수 있는 서류
		공제대상자								공제한도		공제대상교육비주9)
		일 반 교육비	배 우 자 직계비속 입 양 자 형제자매 위탁아동				취학전아동			1명당 300만원		어린이집 보육비, 학원ᐧ체육시설수강료, 유치원비
							초ᐧ중ᐧ고					초ᐧ중ᐧ고등학교 교육비(수업료ᐧ입학금 등) -급식비, 교과서대, 방과 후 수업료 -중ᐧ고생 교복ᐧ체육복구입비(1명당 50만원한도)
							대 학 생			1명당 900만원		• 대학교 교육비(입학금ᐧ수업료ᐧ육성회비) • 원격대학ᐧ학위취득과정 교육비
			근로자 본인							전액공제		• 상기 교육기관에 지출한 교육비 • 대학원, 대학ᐧ대학원 1학기 이상의 교육과정 및 시간제과정 교육비 • 직업능력개발훈련 수강료(본인부담분)
		장애인특수교육비주8) (직계족손ᐧ기초수급자 포함)										공제대상자 중 장애인의 재활교육비를 위한 사회복지시설 등 발달재활서비스 제공기관에 지출한 교육비
		주8) 장애인은 나이 및 소득금액에 제한이 없음 주9) 우리나라 유치원, 초ᐧ중ᐧ고등학교, 대학교 등에 지출한 해외교육비도 공제가능
	주택자금 공 제	구분					공제금액		공제대상					✓주택자금상환증명서 ✓주민등록등본
		주택임차차 입급원리금 상환액공제			연도말 현재 무주택 세대의 세대주가 국민주택규모(85㎡)의 주택을 임차하기 위한 차입금으로서 아래의 공제요건을 충족한 것
					금융기관		원리금 상환액의 40%		• 입주일 또는 전입일 중 빠른날 전ᐧ후 3개월 이내 차입 • 대출기관에서 임대인 계좌로 직접 입금
					거 주 자				• 배우자 또는 부양가족이 있는 총급여 5천만원 이하의 근로자 • 입주일 또는 전입일 중 빠른날 전ᐧ후 1개월 이내 차입 • 기획재정부령 이자율 4%					✓주택자금상환증명서 ✓주민등록등본 ✓임대차계약서사본 ✓금전소비대차계약서사본 ✓원리금상환증명서류 (무통장입금증 등)
		월세액 공제					월세액의 40%주10)		• 배우자 또는 기본공제대상 부양가족이 있는 총급여 5천만원 이하 의 근로자 • 월세보증금을 지급한 경우 임대차계약서에 확정일자를 받을 것 • 임대차계약서의 주소와 주민등록등본의 주소지가 같을 것					✓주민등록등본 ✓임대차계약서사본 ✓원리금상환증명서류 (무통장입금증 등)
		주10) 주택임차차입금원리금상환액공제금액, 월세액공제금액과 주택마련저축공제금액과 합하여 연 300만원 한도 적용
		장기주택저당차입금 이자상환액 공제(상 환기간 15년 이상)				무주택 세대의 세대주(세대주가 주택 관련 공제를 받지 않는 경우 세대원)가 국민주택규모(85㎡)의 주택(기준시가 3억원 이하)을 취득하기 위해 아래의 요건을 갖추어 차입한 차입금의 이자상환액을 공제 ❇기준시가 보는 법: 국토해양부 부동산공시가격 알리미(http://www.kreic.org/realtyprice)								✓장기주택저당차입금 이자상환증명서 ✓주민등록등본 ✓건물등기부등본 또는 분양계약서 ✓개별ᐧ공통주택가격 확인서
						이자상환액주11)					• 차입금의 상환기간 15년 이상 • 주택소유권 이전등기 또는 보존등기일로부터 3개월 이내 차입 • 주택과 장기주택저당차입급이 모두 근로자 본인 명의일 것
		주11) 공제한도: 고정금리ᐧ비거치식분할상환대출: 1,500만원, 이외 기타 대출: 500만원 -2011.12.31 이전 장기주택저장차입금의 경우 종전 한도를 적용 (▸상환기간 10년 이상 15년 미만 600만원, ▸상환기간 15년 이상 29년 이하: 1,000만원 ▸상환기간 30연 이상:1,500만원 ❇ 주택자금공제와 주택마련저축공제의 통합한도는 장기주택저당차입금의 공제한도와 동일함
	기부금 공 제	• 본인 및 본인의 기본공제대상자 명의로 지출한 기부금 - 법정기부금 이월공제기간 연장(1⟶3년)
		구분						공제한도					이월공제 기 간
		① 정치자금기부금						근로소득금액 범위내에서 전액공제					-	✓정치자금영수증 (정당후원금 등)
		② 법정기부금											3년	✓ 기부금영수증
		③ 특례기부금(50%한도)주12)						(근로소득금액-①-②)✕50%					2년
		④ 지정 기부금		종교단체외				• 종교단체기부금이 있는 경우 -소득금액✕10%+Min(소득금액✕20%,종교단체이외의 기부금) • 종교단체기부금이 없는 경우 -소득금액X30% ※소득금액:근로소득금액-정치자금ᐧ법정기부금-특례기부금					5년
				종교단체										✓기부금영수증 ✓소속증명서 또는 법인설립허가증
		주12) 2011.6.30까지 지출한 기부금에 한함(2011.7.1일 이후 지출한 기부금은 법정 또는 지정기부금 적용) ❇ 정치자금기부금은 본인명의 기부금만 공제가능
	표준공제	특별공제의 항목별 공제금액이 100만원 미만이거나 공제신청을 하지 않는 경우에는 표준공제(100만원 공제)를 적용

구 분	세 부 내 용	제출서류
그밖의소득공제	연금저축 공제		✓개인연금저축납입 증명서
구분	공제금액	공제요건
개인연금저축	연간 불입액의 40% (연 72만원 한도)	2000.12.31까지 연금저축에 본인명의로 가입한 경우
연금저축	연간 불입액주13) (연 400만원 한도)	2001.01.01 이후 연금저축에 본인명의로 가입한 경우	✓연금저축납입증명서
주13) 퇴직연금보험료소득공제금액과 합하여 연 400만원 한도 적용
소기업ᐧ 소상공인 공제부금	구분	공제금액	공제요건	✓공제부금납입증명서
노란우산공제	공제부금납입액 (연300만원한도)	사업기간이 1년 이상인 소기업ᐧ소상공인 대표자가 노란우산 공제에 가입한 경우
주택마련 저축공제	• 주택마련저축 소득공제 납입한도 적용방식 변경(납입한도 월 10만원⟶연120만원)	✓주택마련저축납입 증명서
구분	공제금액	공제요건
2009.12.31 이전 가입	2010.1.1 이후 가입
주택청약종합저축	불입액의 40% (연300만원 한도)	• 연중 무주택세대의 세대주	• 연중 무주택세대의 세대주
청 약 저 축	• 연도말 현재 세대주로서 • 연중 무주택 또는 기준시가 3억원 이하 국민주택규모(85㎡) 의 주택 1채 보유	• 연중 무주택세대의 세대주
장기주택마련저축	• 연말 현재 세대주로서 • 총급여액 8,800만원 이하 이고 • 연중 무주택 또는 기준시가 3억원 이하 국민주택규모(85㎡) 주택 1채 보유	• 소득공제 적용 배제
※ 국민주택규모의 주택이란 전용면적 85㎡(수도권을 제외한 도시지역이 아닌 읍면지역의 경우 전용면적 100㎡)을 말함-☺아파트 32평형 정도에 해당
투자조합 출자 등 소득공제	• 중소기업창업투자조합 출자 등 소득공제 확대 및 의무보유기간 완화 - 벤처조합,벤처기업 출자금액의 공제확대(10⟶20%) -출자지분 등 보유기간 완화(5년⟶3년)
공제대상	공제금액	공제시기	✓출자등소득공제 신청서 ✓출자 또는 투자 확인서
중소기업창업투자조합 또는 벤처기업 등 투자	투자금액의 10% (또는 20%)	출자 또는 투자 후 2년이 되는 날이 속하는 과세 연도 중 하나의 과세연도를 선택하여 공제
신용카드 등 공제	• 근로자본인과 연간 소득금액이 100만원 이하인 배우자와 직계존ᐧ비속(나이제한없음)의 신용카드 등 사용금액	✓신용카드사용금액 확인서 ✓현금영수증사용 금액확인서 ✓지로납부영수증
구분	공제금액
① 신용카드	• 공제금액: ㉠ + ㉡ 총급여액의 25%를 초과하는 금액 중 다음의 공제율을 곱하여 산출한 금액 ㉠ 신용카드ᐧ현금영수증 사용분 20% ㉡직불ᐧ선불카드, 전통시장 사용분 30% • 공제한도: Min(총급여액의 20%, 연 300만원) • 전통시장 사용분 추가공제: 연 100만원 한도 -신용카드공제 한도 초과분 중 전통시장 사용분
② 현금영수증
③ 학원비지로납부
④ 직불카드ᐧ체크카드
장기주식형 저 축 소득공제	• 2009.12.31 이전까지 본인명의로 장기주식형저축에 가입하여 저축금을 납입한 금액을 공제	✓장기주식형저축 납입증명서
구분	공제금액	납입한도
납입 1년차	가입월부터 12개월까지	납입액의 20%	납입연차별 1,200만원(분기별 300만원 한도)
납입 2년차	13개월부터 24개월까지	납입액의 10%
납입 3년차	25개월부터 36개월까지	납입액의 5%
※ 2009.12.31 이전 가입분이 공제대상이므로 2012년 귀속분은 납입 3년차에 대해서만 공제가능
과세표준	과세표준 = 근로소득금액-인적공제-연금보험료공제-특별공제-그 밖의 소득공제
세액감면공제	근로소득 세액공제	산출세액	공제금액	공제한도
50만원 이하	산출세액의 55%	연 50만원 한도
50만원 초과	275,000+50만원 초과금액의 30%
정치자금 기부금 세액공제	공제대상	공제금액	✓정치자금영수증 (당비영수증,정액영수 증,무정액영수증)
본인명의로 정당ᐧ후원회ᐧ선거관리위원회에 지출한 기부금	기부금액주14) X (100/110)
주14) 10만원 초과금액은 정치자금기부금 소득공제를 적용
주택자금 차입금이자세액공제	공제대상	공제금액	✓주택자금이자세액 공제신청서 ✓미분양주택확인서 ✓차입금이자상환증명서 ✓매매계약서및등기부등본
1995.11.1~1997.12.31 기간 중 미분양주택 취득과 관련 국민주택기금 등에서 차입한 대출금 이자상환액	이자상환액의 30%